长沙市乐尔乐特超市有限公司财务收支审批流程设计.doc

湖南商务职业技术学校毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 超市简介 1

2 超市财务收支现状 1

3 超市财务收支存在的问题 2

3.1 现金管理不到位 2

3.2 存货监管不到位 2

4 超市财务收支审批流程设计 3

4.1 现金收支审批流程设计 3

4.1.1 加强过夜资金的管理 3

4.1.2 现金借支审批流程设计 4

4.1.3 现金采购审批流程设计 5

4.2 存货管理审批流程设计 5

4.2.1 事前完善存货采购审批流程 5

4.2.2 事中对存货进行分类管理，加大促销力度 6

4.2.3 事后建立存货报损审批流程 7

5 设计方案实施效果 8

参考资料 9

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长沙市乐尔乐特超市有限公司财务收支审批流程设计

超市简介

长沙乐尔乐特超市有限公司（简称乐尔乐特超市）于2017年11月16日成立，注册地位于湖南省长沙市岳麓区，法定代表人陈正国，目前公司人员35人，公司类型为有限责任公司，注册资本100万元人民币，2020年销售收入为603万元。公司经营范围包括预包装食品、粮油、糕点、面包、果品及蔬菜、禽、蛋及水产品、非酒精饮料及茶叶、烟草制品、豆制品、散装食品、食品添加剂、调味品、国产酒类、进口食品、纺织、服装及日用品、文化、体育用品及器材、家用电器及电子产品、五金、家具及室内装饰材料的零售；厨具、设备、餐具及日用器皿百货零售服务；农产品销售；农产品配送等。公司的组织结构图具体如下图1-1所示：

图1-1公司组织结构图

超市财务收支现状

长沙乐尔乐特超市有限公司属于零售行业，主要的销售对象为周边的居民、单位及学生，每日营业时间为7：00—22：30。日平均销售额为1.6万元，主要的收款方式为现金、微信和支付宝。超市主要支出是采购商品和支付员工工资，2020年采购商品总支出为333.16万元，2020年支付员工工资总支出为179.39万元。由下表可知2020年的营业利润达到了90万元，2018年-2020年长沙乐尔乐特超市有限公司财务收支情况如下表2-1所示：

表2-12018-2020年财务收支情况表

单位：万元

项目/年份

2018

2019

2020

销售收入

588

615

603

成本费用

512

529

513

营业利润

76

86

90

超市财务收支存在的问题

现金管理不到位

（1）超市过夜资金较多

长沙乐尔乐特超市面向的消费者主要是周边小区住户，小区住户的平均年龄在45岁左右，45岁以下消费者一般会使用微信、支付宝进行结算，而45岁以上的消费者习惯用现金进行结算，从而导致超市每日现金收款金额高达1.1-1.3万元。由于银行上班的时间为朝九晚五，超市现有的规定是将货款于次日存入银行，企业每日保险柜中过夜资金量将会达到0.3-0.5万元，可能存在被盗、丢失的风险。

（2）现金开支随意

长沙乐尔乐特超市有限公司成立时间短，超市现金管理制度不完善，常出现坐支货款支付超市的日常支出，或用货款支付采购款的现象。采购员经常携带现金外出进行商品采购，比如新鲜的蔬菜、水果等鲜活产品。为了保证这些产品的口感和质量，超市必须当天对这些产品进行采购，而这些产品的供应商大部分来自于农户，出于方便采购，需要使用现金付款。现金使用比较随意，借款人填制借款单通过部门经理审核，直接由财务部复核后，出纳进行付款。具体现金借支审批流程如下图3-1所示：

图3-1现金借支审批流程

存货监管不到位

长沙乐尔乐特超市经营的产品种类繁多，没有将产品按照批次、型号进行明确分类，容易忽略某些产品的库存情况。采购人员在现有库存充足的情况下仍然对这些产品进行采购，导致存货积压，占用的资金有76万元，或对一些商品未及时进行补货，引起商品短缺，影响正常经营。由于存货管理不到位，仓库管理员未对存货及时的跟踪记录，造成近效期商品增加，2020年近效期存货商品损耗额为15.45万元。2020年12月份部分近效期存货如下表所示：

表3-12020年12月排名前六名近效期存货情况表

商品名称

数量

伊利纯牛奶

24箱（250ml*24盒）

老先生麦芽饼

18箱（500g*10袋）

乐事薯片

22箱（40g*20袋）

宇仔大刀肉辣条

14箱（260g*30袋）

老坛酸菜牛肉面

10箱（104g*24袋）

超市财务收支审批流程设计

针对长沙乐尔乐特超市现金管理不到位、存货管理不到位的问题，我们应完善现金管理和存货管理相关的审批流程，在存货损耗管理上设立ABC分类管理法，对其近效期产品实施不同促销方式来降低损失、减少损耗成本和存货积压。

现金收支审批流程设计

加强过夜资金的管理

针对长沙乐尔乐特超市