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税务师之涉税服务实务考前冲刺测试卷
单选题(共20题)
1.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。
某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】B
2.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()
A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年
【答案】C
3.根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。
根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信
【答案】C
4.下列各项属于房产税征税范围的是()。
下列各项属于房产税征税范围的是()。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔
【答案】A
5.某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。
某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。
A.82.70
B.92.41
C.83.74
D.80.74
【答案】D
6.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为()月。
住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为()月。
A.120
B.180
C.240
D.360
【答案】C
7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。
某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280
【答案】B
8.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
A.借:其他应付款22600贷:以前年度损益调整22600
B.借:其他应付款22600贷:利润分配——未分配利润22600
C.借:其他应付款22600贷:其他业务收入22600
D.借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】D
9.下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
A.
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