原材料入库时没收到发票账务处理.docx

原材料入库时没收到发票账务处理为： 借： 原材料 贷：应付账款 （暂估入库） ，如果款已付给对方但还是没收

到发票 ,账务处理为： 借： 应付账款 （某公司） 贷： 银行存款 ，这样填写资产负债表时应付账款期末余额就

含暂估入库金额，但是这笔款是付了的，资产负债表

就和实际不符， 那这样处理账务是否不正确 ?请老师指教！

可以增设一个“预计应付”科目，专门用来核算已入库未返票的材料。资产负债表中的应付帐款的金额含“应付帐款”与“预计应付”两科目的金额。通过这个过渡科目可以很清晰地看到哪个供应商没返发票。

已到货未返票时，借：原材料 贷：预计应付 发票到时，借：预计应付 贷：应付帐款 付款时，借：应付

帐款贷：银行存款 /现金

、预付款时，

借：应付购货款（实际应记“预付购货款”科目，因

此科目禁用，故记“应付购货款” ）贷：银行存款

、期末无发票，预估点验时借：原材料

贷：应付购货款－暂估应付款

、发票到时

借：应付购货款－暂估应付款贷：应付购货款