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2023-2024年中级会计职称之中级会计实务综合提升检测卷和答案
单选题(共20题)
1.下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
A.因税收滞纳金确认的其他应付款
B.因购入专利权形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
【答案】C
2.(2013年)2012年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。
(2013年)2012年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。
A.1600
B.1940
C.2000
D.2340
【答案】D
3.甲企业是一家大型机床制造企业,2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同,约定于2019年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2018年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元,甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素,2018年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是()。
甲企业是一家大型机床制造企业,2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同,约定于2019年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2018年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元,甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素,2018年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是()。
A.确认预计负债20万元
B.确认预计负债40万元
C.确认存货跌价准备20万元
D.确认存货跌价准备40万元
【答案】A
4.2016年12月20日,甲公司以4800万元购入一台设备并立即投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。2017年12月31日,该设备出现减值迹象,甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3900万元,未来现金流量的现值为3950万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素,2017年12月31日,甲公司应为该设备计提减值准备的金额为()万元。
2016年12月20日,甲公司以4800万元购入一台设备并立即投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。2017年12月31日,该设备出现减值迹象,甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3900万元,未来现金流量的现值为3950万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素,2017年12月31日,甲公司应为该设备计提减值准备的金额为()万元。
A.420
B.410
C.370
D.460
【答案】C
5.2020年年初,甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生),“递延所得税负债”的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元,期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
2020年年初,甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生),“递延所得税负债”的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元,期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
A.150
B.125
C.105
D.145
【答案】B
6.甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2017年4月5日,甲公司将自产的30
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