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税务师之涉税服务实务模拟题库
单选题(共20题)
1.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。
企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的违约金
B.企业之间支付的租金
C.企业之间支付的特许权使用费
D.企业之间支付的管理费
【答案】D
2.()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A.复算法
B.详查法
C.逆查法
D.盘存法
【答案】A
3.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报。
对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.其他涉税服务
【答案】A
4.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。
关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。
A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】A
5.(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产自用转移为经营性租赁
【答案】A
6.2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
【答案】A
7.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
A.2000
B.6400
C.6800
D.10000
【答案】C
8.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。
鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。
A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项
【答案】A
9.基本养老保险从缴费主体上可分为()。
基本养老保险从缴费主体上可分为()。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人
【答案】A
10.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()万元。
某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()万元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】C
11.下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是()。
下
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