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税收及其基本特征课件

税收概述税收的基本特征税收的种类税收的程序税收的筹划与风险管理我国税收制度改革与发展趋势contents目录

01税收概述

0102税收的定义税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入的分配和再分配所取得的一种财政收入。

税收的起源与发展税收起源于原始社会的共同劳动和共同消费，随着社会分工和私有制的出现，税收逐渐成为一种国家财政收入的形式。税收经历了从简单到复杂、从低级到高级的发展过程，从以实物地租为主的古代税收演变为以货币地租为主的现代税收。现代税收制度是在资本主义社会经济条件下形成的，各国由于政治、经济和文化等方面的差异，税收制度也有所不同。

税收是国家实现其职能的重要保障，为国家建设和发展提供了稳定的财政收入来源。税收还具有监督经济活动的作用，通过税收征管可以发现和纠正各种违反税法的行为，维护经济秩序和社会稳定。税收具有调节社会分配的作用，通过征收个人所得税、企业所得税等税种，可以调节社会成员的收入水平，缩小贫富差距。税收对于国家现代化建设、民生改善和社会发展具有重要意义，是实现国家长治久安和可持续发展的重要保障。税收的作用与意义

02税收的基本特征

税收的无偿性是指政府在征税时并不直接偿还给纳税人以同等的价值，而是利用税收收入来满足公共需要，提供公共产品和服务。税收的无偿性意味着纳税人缴纳税款后，不会直接获得任何形式的货币回报，体现了税收的“取之于民，用之于民”的原则。税收无偿性的特点使得政府能够将分散的纳税人资金集中起来，用于提供公共产品和服务的需要，从而实现资源的有效配置和社会福利的最大化。无偿性

税收强制性的特点保证了国家财政收入的稳定和可靠，使得政府能够有效地提供公共产品和服务的需要。在税收强制性的实施过程中，政府必须依法行政，尊重纳税人的合法权益，避免滥用职权和违法征税行为的发生。税收的强制性是指税收是国家凭借政治权力依法强制征收的，纳税人必须依法纳税，不得拒缴、少缴或晚缴。强制性

税收的固定性是指税收的征收标准、征收范围和征收程序等都是预先规定的，纳税人在规定范围内必须按照规定缴纳税款，不得随意改变。税收固定性的特点使得税收具有可预测性和确定性，有利于纳税人合理安排生产和投资计划。同时，税收固定性也要求政府在制定税收政策时必须充分考虑经济社会发展变化的情况，适时调整和完善税收制度，以适应经济社会发展的需要。固定性

03税收的种类

对商品和劳务的增值额征收的一种税，属于间接税。增值税消费税关税对特定商品或服务的消费行为征收的一种税，属于间接税。对进出口商品征收的一种税，属于间接税。030201流转税类

对个人所得征收的一种税，属于直接税。个人所得税对企业所得征收的一种税，属于直接税。企业所得税所得税类

对房产价值或租金收入征收的一种税，属于直接税。对遗产价值征收的一种税，属于直接税。财产税类遗产税房产税

印花税对特定经济行为征收的一种税，属于直接税。车船使用税对使用车辆和船舶的行为征收的一种税，属于直接税。行为税类

04税收的程序

税务登记是税收程序中的第一步，是纳税人向税务机关申报税务信息并获得税务登记证的过程。税务登记的主要目的是确认纳税人的身份，为后续的纳税申报和税款征收提供基础信息。税务登记的具体内容包括纳税人的名称、地址、经营范围、税务种类等基本信息。税务登记的程序通常包括提交申请、审核和颁发税务登记证等步骤务登记

纳税申报是税收程序中的重要环节，是纳税人按照税收法规规定，向税务机关申报纳税金额和相关税务信息的过程。纳税申报的具体内容包括纳税人的应纳税额、抵扣税额、税收优惠等税务信息。纳税申报纳税申报的主要目的是确保纳税人按照规定缴纳税款，防止逃税和漏税行为。纳税申报的程序通常包括填写申报表、提交申报表和缴纳税款等步骤。

税款征收是税收程序中的核心环节，是税务机关根据纳税人的纳税申报和相关税务信息，向纳税人征收税款的过程。税款征收的具体内容包括征收方式和时间、征收标准和程序等。税款征收的程序通常包括审核、征收和入库等步骤。税款征收的主要目的是确保税收收入的及时、足额征收，保障国家财政收入的稳定。税款征收

01税务检查的主要目的是确保税收法规的执行和税收收入的合法性。税务检查的具体内容包括对纳税人的账簿、凭证、报表等财务资料进行检查，对纳税人的生产经营活动进行检查等。税务检查的程序通常包括制定计划、实施检查和出具报告等步骤。税务检查是税收程序中的监督环节，是税务机关对纳税人的纳税申报和税款征收进行检查和监督的过程。020304税务检查

05税收的筹划与风险管理

税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在符合税收法律制度的前提下，为降低纳税成本