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2024年税务师之税法一综合提升试卷附有答案详解
单选题(共20题)
1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
A.6200
B.6600
C.6700
D.6400
【答案】B
2.(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00
【答案】A
3.某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是()万元。
某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是()万元。
A.4
B.14
C.16
D.15
【答案】D
4.甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:
甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:
A.60
B.54
C.45
D.37.8
【答案】B
5.(2017年真题)下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
(2017年真题)下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
【答案】A
6.下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】A
7.下列关于资源税的说法中,正确的是()。
下列关于资源税的说法中,正确的是()。
A.将自采的原煤加工为洗选煤销售,在加工环节缴纳资源税
B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用,视同销售原矿缴纳资源税
C.将自采的原油连续生产汽油,不缴纳资源税
D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】D
8.下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
A.加工业务消费税的纳税人是受托方
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】B
9.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:
某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:
A.31000
B.28750
C.28000
D.14250
【答案】C
10.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下:
A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下:
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.269
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