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资金、往来内控:12个子流程,82个风险点(参考)
1.银行存款及帐户管理
a.未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理(例如:未经授权的修改、银行存款收支及核对等)
b.未得到适当授权的人员进行网上银行交易,未按规定的网上银行交易范围进行交易
c.开户、销户未经过适当审批
d.银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失
e.银行存款的原始交易记录不完整、不准确(例如:银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失、肆意篡改原始记录等)
f.会计记录不正确(例如:科目,金额,记帐期间等不正确)
g.银行存款余额帐实不符(如私设小金库、虚列存款、资金被盗用和挪用)
2.内部资金划拨
a.内部资金划拨
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