库存现金管理制度4篇.pdfVIP

4篇

在不断进步的时代，越来越多人会去使用制度，制度是国家法律、

法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。拟定制度需要注意

哪些问题呢？下面是小编收集整理的库存现金管理制度，仅供参考，

欢迎大家阅读。

库存现金管理制度1

为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反

应现金的增减和结存情况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存

现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的`日常管理

（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与

核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

（二）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

（三）库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定

为20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存

银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。

（四）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不

定期盘帐，做到账实相符。

（五）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头

支票或签发与预留印鉴不符的支票。

（六）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银

行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。

二、现金的收入管理

（一）各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均

不得出具收款凭证。

（二）收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，

另一联交会计入账。

（三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。

（一）支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两

种方式。

（二）付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天

的现金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，

不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领

用簿，以便查询。

（四）出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；

如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加

盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以

免重复付款。

四、现金盘点制度

（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

（二）盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明

原因，并做出记录或适当调整。

（三）若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时

间内及时冲帐、报账。

库存现金管理制度2

现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企

业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念；在我国企

业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、

随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭

义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。

在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。

现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种

物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企

业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条

理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管

库存现金的开支范围

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使

用现金支付：

（1）职工工资、津贴

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方

面的’各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点（1000元）以下的零星开支。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金

外，必须通过开户银行进行转账结算。

2.库存现金限额

库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，

企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业