chapter7-商业银行资本金的管理.ppt

Chapter7

商业银行资本金的管理;[导入案例]

海南开展银行关闭的案例

1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海南岛发生了。每天一大早，在海南开展银行的营业网点排成长队的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们参加了取款的行列。终于，令社会和金融界最害怕的事件----挤兑，在新中国的商业银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存款取出。由于资金只出不进，海南开展银行不得已限制取款时间和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的数额却越来越少。;1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南开展银行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国人民银行决定于1998年6月21日关闭海南开展银行，停止其一切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南开展银行进行关闭清算。新中国建国近50年，发生的第一例商业银行被关闭案，新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天纷纷刊出这条消息。;本章目录;学习指引;几个资本案例：

1、巴林银行：

1995年年初，尼克·利森因炒日本股票指数期货使得亏了13亿美元。

2、日本大和银行：

1995年9月26日宣布，该行纽约分行一位高级交易员井口俊英通过做假账的方式，在过去11年间造成的亏损达11亿美元之多。〔每天平均亏损40万～50万美元〕;§7.1商业银行资本的功能与构成;7.1.1商业银行资本的内涵;会计资本——即指银行资产负债表中的所有者权益。

监管资本——1988年巴塞尔协议提出的各国银行必须到达的最低资本额，包括核心资本和附属资本。

经济资本——是指用于承担业务风险或购置未来收益的股东投资总额。经济资本＝风险资本＋商誉。经济资本是与银行风险的非预期损失等额的资本。〔2006年巴塞尔协议提出〕;

;

;

;

;三个概念;;;;我国银行业资本金和总资产状况;?功能一：营业功能;?功能二：缓冲器;?功能三：提升信心;?功能四：管理功能;7.1.3商业银行资本的构成;——核心资本

实收资本〔股本〕：投资者按照章???或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。

资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。

盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。

未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。

少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的局部。;——附属资本

重估储藏：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储藏。

一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。

可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。

长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。;经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、

不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列

入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属

资本的数量每年累计折扣20%。;资本的扣除项：

商誉：能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，

价值大小比较模糊；

商业银行对未合并报表银行机构的资本投资；

商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资;我国商业银行的资本构成分析;2、我国股份制商业银行的资本构成〔2002〕;〔1〕我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本

〔2〕银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的比例不同

〔3〕在我国国有商业银行的资本构成中根本没有附属资本;我国股份制商业银行的资本构成分析;§7.2巴塞尔资本协议与资本充足率的测定;1987年12月10日国际清算银行在瑞士巴塞尔召开了包括美国、英国、法国、联邦德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大和瑞典(“十国集团”)以及卢森堡和瑞士在内的12个国家中央银行行长会议，通过了《关于统一国际银行的资本衡量与资本标准的协议》,简称“巴塞尔协议”,《巴塞尔协议》于1988年7月公布。该协议为各国监管部门提供了关于银行资本的界定和最低资本标准的统一的监管范本。巴塞尔协议是迄今为止对国际银行业开展产生最大影响的国际协定之一。据国际清算银行的研究显示,全世界大约有100多个国家采纳了巴塞尔协议。;;二、1988年《巴塞尔资本协议》的根本内容;〔一〕、表内资产