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济宁红伟饮水机公司税务筹划现状及问题的调研分析报告

目录

TOC\o1-2\h\u25347关于济宁红伟饮水机公司税务筹划现状及问题的调研分析报告 1

20180一、公司概况 1

7682二、现状分析 1

22156（一）公司主要涉税经济业务 1

24803（二）公司税务筹划现状 2

29552三、济宁红伟饮水机公司税务筹划存在的问题 2

32450（一）管理层对税务筹划的重视程度不够 2

19663（二）税收筹划岗位设置不够规范 3

10189（三）税收筹划方法和技术水平有待提高 3

18386四、济宁红伟饮水机公司税收筹划问题应对措施 3

4981（一）营造重视税收筹划工作的浓厚氛围 4

12651（二）合理设置税收筹划岗位 4

2332（三）加强对税收筹划岗位人员的培训力度 4

4290结论 5

一、公司概况

济宁红伟公司是我国饮水机行业的代表性企业，深耕饮水机领域多年，济宁红伟在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家饮水机企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“济宁市优质饮水机企业”。济宁红伟的发展是我国饮水机企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国饮水机企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于饮水机市场需求进行不断创新，使公司始终处于饮水机行业前沿，引领饮水机行业的发展。

二、现状分析

（一）公司主要涉税经济业务

第一，公司主要税种及税率情况。济宁红伟饮水机公司属于一般纳税人，作为中小企业涉及税种较多，主要包括增值税13%,9%,6%,3%、企业所得税（15%)、个人所得税(超额累进税率和比例税率)、城市维护建设税（7%)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)。第二，红伟公司整体税负情况。通过济宁红伟公司财务报表数据计算整理济宁红伟饮水机公司2016-2018年主营业务收入、实际税额和综合税负率情况详见下表(陈心宇,王思宁,2022)：

表12018-2020年红伟公司整体税负情况（万元）

2018年

2019年

2020年

主营业务收入

5160.55

7403.26

8130.12

实际税额

413.36

812.88

815.45

综合税负率

8.01%

10.98%

10.03%

从上表可以看出，济宁红伟饮水机公司2018-2020年三年的营业收入情况稳中有升，因此实际缴纳的税额也呈现增长的态势，尽管2018年公司的综合税负率略微下降，但是综合三年的税负率，济宁红伟公司整体的税负率仍然是稍微上升的，因此红伟公司开展税收筹划就更加有必要，税收筹划的空间较大。

（二）公司税务筹划现状

1.税务筹划制度

济宁红伟饮水机公司成立了二十多年，为使公司能够长远发展，公司高层较为重视公司诚信度，在税务管理方面，要求财务人员严格遵守会计制度和税法的相关规定，按规定进行财务账务处理，按时进行纳税申报和缴纳税款(张晓琳,李阳翰,赵雨,2021)。济宁红伟饮水机公司取得高新技术企业认定证书，属于高新技术企业，财务核算健全，济宁红伟公司从财务会计角度出发制定税收管理制度，对企业日常具体经济业务、财务核算相关规定、财务报销等方面进行了规定(刘晨曦,黄韵菲,2021)。在增值税方面，按照一般纳税人相关规定进行管理，严格管理红伟公司增值税专用发票和增值税普通发票的使用、开具、验旧和领用等事项，要求红伟公司财务部门严格按照税法相关规定，和税务部门的要求，按时进行纳税申报，财务人员掌握财会知识，积极履行纳税义务(徐子航,孙静雅,曹明)。

2.税务筹划人员配置情况

济宁红伟饮水机公司财务部主要职责是处理公司财务方面的事物，公司章程中对于财务部的职责有明确规定(周欣然,吴婉仪,2018):①负责红伟饮水机公司日常财务核算，为企业的经营策略、投资决策提供财务建议。②合理分配资金，保证企业资金的正常运行。③定期向总经理汇报经营情况、资金动态、营业收入及相关成本。④熟知关于饮水机行业的国家政策和地方税收法律，要严格审查和核实各类税费，负责红伟公司税务风险识别分析、风险评估，发现生产活动及流程中涉及到的纳税风险(蒋晨辰,朱瑞轩,何蕊,2020)。⑤制定红伟公司纳税的相关制度规定以及拟定税收筹划方案，拟订纳税申报的标准和流程，完善纳税机制体系，以切实保障济宁红伟公司的整体税负最低。⑥建立内部防控系统，制定纳税管理流程及防控策略等对才财务风险予以全方位的控制(郑欣怡,唐逸涵)。

三、济宁红伟饮水机公司税务筹划存在的问题

（一）管理层对税务筹划的重视程度不够

济宁红伟饮水机公司税收筹划管理中存在的问