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2023年度行政事业性国有资产报告编制说明

第一部分：总体要求

一、编报范围

本套报表编报范围包括：2023年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行政府会计准则制度、军工科研事业单位会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；依法直接支配国有资产的，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称行政事业单位）。

执行企业类会计准则制度的事业单位,行政单位附属的执行企业类会计准则制度的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2023年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。

解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。

涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。

各驻外机构占有使用的国有资产，各级总工会凡由国家拨付或国家拨付资金形成的资产，应纳入本表填报范围；各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划转地方管理，应纳入地方报表填报范围。

执行事业单位财务规则的参照公务员法管理事业单位、执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位汇总表汇总至事业单位项下反映。

二、报表构成

本套《2023年度行政事业性国有资产报表》包括单户表、汇总表两部分，其中：

（一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面、18张主表，分别为：财资01资产负债表、财资02机构人员情况表、财资03固定和无形资产存量情况表、财资04土地情况表、财资05房屋情况表、财资06车辆情况表、财资07在建工程情况表、财资08固定和无形资产配置情况表、财资09资产出租出借情况表、财资10资产处置情况表、财资11对外投资情况表、财资12-1公共基础设施-交通基础设施情况表、财资12-2公共基础设施-水利基础设施情况表、财资12-3公共基础设施-市政基础设施情况表、财资12-4公共基础设施-其他基础设施情况表、财资13政府储备物资情况表、财资14文物文化资产情况表、财资15保障性住房情况表。

（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系逐级汇总编报，包括封面和11张主表，分别为：财资综01资产负债汇总表、财资综02机构人员情况汇总表、财资综03-1资产情况汇总表（一）、财资综03-2资产情况汇总表（二）、财资综03-3资产情况汇总表（三）、财资综03-4资产情况汇总表（四）、财资综03-5资产情况汇总表（五）、财资综04资产配置情况汇总表、财资综05资产使用情况汇总表、财资综06资产处置情况汇总表和财资综07资产收益情况汇总表。

三、编报要求

（一）按照财务隶属关系或预算管理级次，逐级汇总上报。实行经费自理的事业单位编报级次问题，按照《事业单位法人证书》所列举办单位确认所属关系。涉及两个或两个以上举办单位的，按排序第一的举办单位确认，纳入该举办单位资产报告编制范围；如举办单位之间有协议、章程或管理办法约定的，按约定执行，不得重复编报。

（二）各行政事业单位应在各项资产全面盘点的基础上，真实、准确的填报和编制本套报表，并按要求编写填报说明和分析报告。严格按照政府会计准则制度的要求，进一步规范和加强长期股权投资核算，全面准确反映单位的长期股权投资情况。

（三）行政事业性国有资产报告相关数据与部门决算、政府部门财务报告、国有企业财务会计决算报告同口径数据保持衔接一致。

（四）本套报表的单户表录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表金额单位为“万元”（保留两位小数）。

第二部分：2023年度行政事业性国有资产报表编制说明

一、单户表编制说明

（一）单户封面

1.单位名称：填写单位全称，并在上报纸质文件时加盖单位公章。行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。

2.单位负责人、资产管理负责人、填表人、座机号码、手机号码、单位地址，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产管理负责人是指承担资产管理职责部门的负责人；单位地址应按照省、市（地）、县（区）逐级填写详细地址；手机号码填写填表人11位手机号码。

3.报送日期：填列单位实际报送报表的日期。

4.统一社会信用代码：依据登记管理部门发放的18位代码填写。尚未领取统一社会信用代码的单位，应主动与当地相关登记管理部门联系办理核发手续，并编报临时代码。

5.财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级预算单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由一级预算单位从001－799依次自行编制，三级及以下预算单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。

6.单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，根据共产党机关、政府机关、人大常委会机关、政协机关、群众团体、民主党派、政法机关、参照公务员法管理事业单位、财政补助事业单位、经费自理事