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第12章负债
1、解:
(1)购入材料时:
借:原材料80000
应交税费——应交增值税(进项税额)13600
贷:银行存款93600
(2)销售产品时:
借:银行存款或应收账款163800
贷:主营业务收入140000
应交税费——应交增值税(销项税额)23800
(3)当年交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)5500
贷:银行存款5500
2、解:
(1)15日提现时:
借:库存现金180000
贷:银行存款180000
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬180000
贷:库存现金180000
(3)月末,分配工资费用时:
借:生产成本120000
制造费用10000
管理费用35000
在建工程15000
贷:应付职工薪酬——应付工资180000
(4)计提职工福利费:
借:生产成本16800(120000×14%)
制造费用1400(10000×14%)
管理费用4900(35000×14%)
在建工程2100(15000×14%)
贷:应付职工薪酬——应付福利费25200(180000×14%)
(5)计提工会经费:
借:生产成本2400
制造费用200
管理费用700
在建工程
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