《社会服务项目策划与管理》课件——第五章 项目策划与管理.pptVIP

-*-第五章项目策划与管理社会服务项目财务管理ContentsPage目录页第一节社会服务项目财务预算管理第二节社会服务项目财务实施管理第三节社会服务项目财务会计核算第一节社会服务项目财务预算管理01预算（一）社会服务支出社会服务支出是指直接用于受益对象和开展社会服务活动的支出，包括开展服务支出和发放款物支出。1.培训费。2.劳务费。3.专业社工服务人员工资。4.交通费。5.发放款物支出。项目预算的编制01预算（二）固定资产购置支出项目资金使用指导允许列支，编制预算时，立项单位应本着节约、适用、满足基本功能的原则，并列明预计购置固定资产的具体种类、数量、标准和金额。（三）项目执行费用包括执行项目所必须的交通、会议、印刷宣传等项目预算的编制01预算项目执行单位应按照申报的预算支出范围和标准使用项目资金，对预算支出内容不符合项目管理规定、方案不合理、使用范围发生变化或支出标准发生较大变化的项目可进行预算调整。项目预算的调整第二节社会服务项目财务实施管理01使用1.合法性。项目资金的使用应遵守国家法律、法规的规定，符合项目资金使用管理办法的要求。2.预算管理。所有的社会服务项目在申报时，都需申报社会服务项目专项资金使用明细预算。项目资金使用原则01使用3.专账核算。按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算、明确记录每笔经济业务的发生。4.专款专用。项目资金使用应全部用于申报书所规定的受益对象和服务活动，不得挪作他用。5.经济合理。项目资金使用和支出要厉行勤俭节约，应严格按照规定的范围和开支标准执行。项目资金使用原则01制度（一）健全内部管理制度项目执行单位应加强对项目的管理，制定切实可行的实施方案，建立项目管理制度，明确项目执行的程序、进度、责任，对项目执行中的重大事项应履行集体决策程序并做好记录。（二）规范项目执行1.加强受益对象的选择。2.规范物资或服务的购买及使用。（三）建立资金使用审批制度1.原始票据列支。2.购买物品要附明细购物清单。3.人员劳务成本。4.重要或较大项目列支。如举办活动租用场地和购买演出服等。项目财务制度03管理（一）严格资金使用1.规范资金拨付和使用程序。2.严格资金使用的审批。3.按规定的范围和标准使用资金。4.费用支出与报销制度与流程。5.按规定缴纳各项税费。（二）配套资金使用管理配套资金应按立项申报书载明的金额及时足额投入，按申报书列明的支出类型、标准和金额使用，并由项目执行单位统一核算与管理。项目资金管理03管理（三）自身服务的确认项目应以项目执行过程中实际发生的开展服务支出、发放款物支出、固定资产购置支出及项目执行费用等作为项目支出。（四）建立报表制度项目收支决算表（明细表）应在项目完成后及时上报。社会服务项目专项资金原则上在项目结束后实现收支平衡。项目资金管理第三节社会服务项目财务会计核算01原则（一）会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据（二）会计核算所提供的信息应当能够满足会计信息使用者的需要。（三）会计核算应当按照交易或者事项的实质进行（四）会计政策前后各期应当保持一致，不得随意变更。（五）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行（六）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计核算的基本原则01原则（七）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。（八）在会计核算中，所发生的费用应当与其相关的收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用，应当在该会计期间内确认。（九）资产在取得时应当按照实际成本计量。（十）会计核算应当遵循谨慎性原则。（十一）会计核算应当合理划分应当计入当期费用的支出和应当予以资本化的支出。（十二）会计核算应当遵循重要性原则，按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分披露；会计核算的基本原则02要求项目执行单位应按照国家统一会计制度的要求，依据真实、合法的支出凭证进行核算，将开展社会服务活动所取得的全部资金纳入本组织合法账簿进行核算和管理。会计核算的基本要求03核算对于收到的资金，项目执行单位按“补助收入—限定性收入—项目名称—来源单位名称”设置明细科目进行核算。收入的核算支出的核算对于使用资金的支出，项目执行单位按“业务活动成本－补助成本—项目名称—资金来源—子项目名称”设置明细科目进行核算。固定资产的核算项目执行单位购置的、列入项目预算的办公设备和服务设施应作为固定资产进行核算和管理。-*-