株洲天易商业经营管理有限公司营运资金管理优化设计.doc

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 株洲天易商业经营管理有限公司基本情况 1

1.1株洲天易商业经营管理有限公司简介 1

1.2株洲天易商业经营管理有限公司组织结构图 1

1.2.1株洲天易商业经营管理有限公司整体组织结构图 1

1.2.2株洲天易商业经营管理有限公司财务部组织结构图 1

2株洲天易商业经营管理有限公司营运资金管理现状 2

3株洲天易经营管理有限公司营运资金管理存在问题分析 4

3.1营运资金，流动资产运用效率不高 4

3.2理财活动营运资金管理不合理 4

3.3营运资金运营质量低下 5

4对株洲天易经营管理有限公司营运资金管理的优化设计 5

4.1加强各渠道营运资金的预算管理 5

4.2理财活动营运资金管理的优化 6

4.3营运资金管理质量优化方案 6

参考资料 9

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株洲天易商业经营管理有限公司营运资金

管理优化设计

1株洲天易商业经营管理有限公司基本情况

1.1株洲天易商业经营有限公司简介

公司名称：株洲天易商业经营有限公司

注册资本：500万

成立时间：2010-09-30

工商注册号：430200400001841

经营范围：项目定位、商业策划、租赁招商、神农太阳城商业项目策划推广；电子产品生产与销售、迷你组合音响等

职工规模:高级管理人员50多人，员工600多人

注册地址：湖南省株洲市天元区珠江南路599号神农太阳城商业外圈904号

1.2株洲天易商业经营有限公司组织结构情况

1.2.1株洲天易商业经营有限公司整体结构组织图

投资方湖南天易集团有限公司

投资方

湖南天易集团有限公司

株洲天易商业经营管理有限公司胡毅夫法定代表人

株洲天易商业经营管理有限公司

胡毅夫

法定代表人

对外投资（0）分支机构（0）疑似控股（0）高管赵凯监事胡毅夫执行董事

对外投资（0）

分支机构（0）

疑似控股（0）

高管

赵凯监事

胡毅夫执行董事

1.2.2株洲天易商业经营管理有限公司财务部组织结构图

2株洲天易商业经营管理有限公司营运资金管理现状

公司现在采用的是传统的营运资金管理模式，传统模式主要是相对于狭义的营运资金而言。由于流动性的绝对数量没有合理的标准，不同行业、不同规模的企业流动性存在一定的差异。因此，企业需要根据自身情况合理安排流动资金，以保证生产经营的顺利进行。

企业流动负债变动不大时，若流动资产占总资产比例高，企业流动资金净额也升高，这样就容易偿还公司债务。如如果一个企业拥有一定的流动资产，但企业的整体经营并没有取得良好的效果，那么企业的营运资金管理就会出现问题，企业的盈利能力就很低。该公司流动资产占总资产的比例一直很高，反映出该公司有着非常不错的偿债能力,企业的经营风险可能相对较小。表3.1该公司流动资产规模和结构（单位：万元）

2017

2018

2019

2020

流动资产

1011

1149

1386

1703

总资产

2383

2674

3660

4031

占总资产比例

42.42%

42.96%

37.86%

42.24%

流动资产占比较高，但流动资产的净利率并不高，近四年来一直在下降。2019年和2020年里，比例降至10%以下，2020年降到8.60%。行业龙头企业双汇发展四年来的流动资产平均净利润率高达44.51%，证明公司与行业龙头企业存在较大差距，这一点需要引起高度重视。在过去的四年里，该公司没有很好地利用其流动资产，只给企业带来少量的利润。虽然流动资产足够，但没有充分利用，导致收益较低。因此，公司的流动资产使用效果不足，需要努力修正。表3.2该公司流动资产净利率变化情况（单位：万元）

2017

2018

2019

2020

该公司流动资产净利率

17.45%

11.30%

9.81%

8.60%

双汇发展流动资产净利率

39.81%

43.07%

47.36%

47.73%

如下表3.3可知，公司的货币资金和库存长期以来一直占公司流动资产的大部分。这两个主体每年合计占公司流动资产的70%以上。近三年来，我国货币资金与流动资产的比例平均在30%左右，到2020年，这一比例将提高到46.56%，这一比例略高。企业应该充分利用资金来创造更大的价值。库存占比43%，说明公司需要更加重视供销沟通。如果企业库存太多，库存成本就压力很大。库存占用企业的营运资金太多，会降低企业的盈利能力。在库存管理方面，采购部门要做好计划，为了选择合适的原材料订货量，销售部门也要做好销售工作。公司要做好各方面工作，减少库存周转资金的占用。与20年相比，19年的下降了53%。因此，公司很重视预付款。预付款过多不利