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江苏卓易信息科技股份有限公司2023年度财务报表审计报告

天衡审字(2024)01427号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

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报告编码：苏24M0KSL1A8

审计报告

天衡审字(2024)01427号

江苏卓易信息科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏卓易信息科技股份有限公司(以下简称卓易信息公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负侦表，2023年度合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卓易信息公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度合并及母公司经营成

果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卓易信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。

收入确认

1、事项描述

卓易信息公司的主营业务是为客户提供云计算设备核心周什业务、云服务业务、PB业务。云计算设备核心周件业务收入主要包括BIOS和BMC产品开发收入、技术服务收入、BIOS和BMC产品的使用许可费收入；云服务业务主要包括政企云和物联网云两大类别，PB业务主要包括PowerBuilder、PowerServer等产品收入。如财务报表附注二、28所述，卓易信息公司针对不

同的业务模式采取不同的收入确认方法。

营业收入确认是否恰当对公司经营成果产生很大影响，是公司的关键绩效指标，且各经营产品及服务存在差异化，存在管理层为达到目标或期望而被操纵的周有风险，因此我们将

其认定为关健审计事项。

2、审计应对

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我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解、评估并测试相关收入确认的关键内部控制；

(2)分析收入波动的原因，与同行业进行比较，以评估收入确认的合理性；

(3)在抽样的基础上，查阅客户销售合同及服务协议，对合同及协议进行分析，判断履约义务构成和控制权转移时点，并考虑公司收入确认的会计政策以及收入确认时点是否符

合协议条款及企业会计准则的要求；

(4)采用抽样方式核查实际发生的成本合同、发票、验收报告、验收单、经客户确认

的履约进度等文件，复核成本是否实际发生，收入是否被计入正确的会计期间；

(5)选取部分样本对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论工程的完工程

度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序；

(6)实施函证程序，检查已确认的收入的真实性。

四、其他信息

卓易信息公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵

盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估卓易信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算卓易信息公司、终止运营

或别无其他现实的选择。

治理层负责监督卓易信息公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的日标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准

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则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为

错报是重大的。

在按照