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企业内部控制风险及防范措施分析

摘要：市场经济的不断发展使得企业的生存环境发生了极大改变，在机遇与挑战并存的社会环境中，企业要想脱颖而出，占据一定的市场，就需要提升核心竞争力。因此，企业在日常经营中，除了要不断拓展市场，提升业务能力，扩大经济效益之外，还要摒弃传统的管理观念，大胆创新，积极更新管理方式，加强内部控制，在日常管理中采用合理的控制措施，减少企业运营过程中的阻力，保障内控的有效实施，促使企业实现健康长远发展。基于此，本文主要的研究目的是针对企业内部控制中所存在的风险问题进行分析，从而给出可行的风险防范措施。从内部控制的概念着手，经过全面分析，明确了当前企业加强内部控制的重要意义，并且分析了在内部控制中所存在的风险问题，从而提出防范风险的优化措施，促使企业的内部控制水平得到强化，进一步实现长效发展。

关键词：企业；内部控制；风险防范；改善措施

随着国家对于内部控制的重视度逐渐加强以及相关法规条例的不断完善，内部控制在企业内全面实施是企业在当前社会发展中实现经济增长，稳定发展的重要保障。因此，企业需要根据自身的经营特点来对其内控管理体系进行不断完善，确保内控管理符合企业的实际经营需求，同时在内控管理工作中，企业要做好风险防范，加强对经营活动的有效管控，进而提升企业的经济效益。但目前，通过调查我们发现，在内部控制中，部分企业由于对内控的了解不足，不明白内控的重要性，因而在开展内部控制中还存在着不少的问题，导致企业发展中存在的风险较大，容易对企业的经济效益产生影响。长此以往，甚至会威胁到企业的健康长效发展。因此，企业需要通过科学的内控制度，并且完善相应的配套体系以及设施，有效避免内控管理中风险的发生，实现企业资源配置的合理优化，为企业带来更高的经济效益。

一、企业内部控制相关理论概述

（一）内部控制

关于内部控制，有关条文给出的定义是指在企业内部，由管理层针对企业实际运营情况，制定出一系列的方法和措施，来达到企业内部各部门之间互相联系且互相制约的目的，以此保证各项经营活动能够按照预期目标来有序开展和完成，提高企业的工作效率。企业进行内部控制的主要目的是在保证在合法合规的前提条件下，采取有效的手段和措施，对日常经营中的问题进行有效控制，并且结合实际的工作情况，制定出适用于现实的方案，使得企业中的风险问题提前预警，并且采取科学的措施，来进一步规避活动经营中的风险，有利于企业提升核心竞争力，进而实现可持续发展。

（二）企业加强内部控制风险管理的意义

1.加强内控风险管理有利于企业提高资金的使用效率

企业强化内控风险的管理基础是要提升企业整体的风险防范意识，通过对风险意识的加强，提升企业的风险管理重视度，在内部控制中通过对风险的评估过程全面了解企业的运用状况，进而对其中所存在的问题进行改善，减少资金使用不当的问题，避免资金的浪费，有效提高资金的使用效率。

2.加强内控风险的管理有利于企业提高经营决策的准确性

在企业的经营管理中，财务工作的不稳定导致相关数据的准确性不够，因而产生财务风险，加强内控风险的管理能夠促使财务人员在工作中认真对待，并且强化数据处理工作，提升财务数据的准确性，为企业的管理层提供准确的数据支持，促使企业经营决策更佳准确，从而减少企业资金的损失，保障资产的安全性。

3.加强内控风险管理有利于企业加强数据的沟通，保障信息数据的时效性

对于企业而言，内控风险的管理过程也是对数据信息真实性的检测，因此通过加强内控，企业各部门之间的信息传递效率得到提升，使得信息数据的时效性得以体现，信息的利用率更高。同时通过专业的信息系统完善内控机制，促使企业各部门在参与信息共享的同时提高其工作效率，进而促使企业整体工作效率与质量得到提升。

4.加强内控风险管理有利于企业合理控制成本进而提升市场竞争力

内控风险的防控需要做到全面性、真实性以及客观性。企业加强风险管理，能够有效促进监督管理的执行，减少活动经营中成本的支出，促使企业的预算管理工作更加合理有效，进而帮助企业做好经营规划，合理节约成本，实现经济效益的增长，在竞争激烈的市场环境中占据稳定的市场份额，实现长效稳固的发展。

二、企业内部控制的风险问题分析

（一）内部控制环境薄弱，制度体系不够完善

内部控制的环境对于内控的实施与执行都有着重要的作用，内控环境薄弱使得企业的内控无法得到有效开展。当前企业在内部控制中，缺少良好的内控环境，使得内控的制度与体系不够完善，主要体现在以下方面：首先企业的管理层对内控缺少系统的认知，内控意识不足，因而不重视企业的内部控制工作。部分企业在内控工作开展中缺少对风险的防范意识，导致企业的内控效果不佳。其次是企业的内控缺少完善的管理体系，因而对风险的防范以及控制能力不强。内控在企业的发展中是动态的发展过程，但部分企业对此并不重视，因而通常都是在问题发生后才