开普云信息科技股份有限公司2023年度合并财务报表审计报告.docx

目录

一、审计报告………第1—7页

二、财务报表………第8—15页

（一）合并资产负债表……………第8页

（二）母公司资产负债表…………第9页

（三）合并利润表…………………第10页

（四）母公司利润表………………第11页

（五）合并现金流量表……………第12页

（六）母公司现金流量表…………第13页

（七）合并所有者权益变动表……第14页

（八）母公司所有者权益变动表…………………第15页

三、财务报表附注………………第16—103页

四、资质证书复印件……………第104—107页

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审计报告

天健审〔2024〕7-464号

开普云信息科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了开普云信息科技股份有限公司（以下简称开普云公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关

财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开普云公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开普云公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计

意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。

开普云公司的营业收入主要包括软件产品以及相关二次开发等技术服务收入、运维保障服务收入、大数据SaaS服务收入以及电力大数据产品开发收入。

2023年度，开普云公司营业收入金额为人民币693,811,245.43元。

由于营业收入是开普云公司关键业绩指标之一，可能存在开普云公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)访谈管理层，了解2023年开普云公司经营及市场变化情况；

(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(4)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(5)以选取特定项目的方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括最终验收单或验收报告、结算单、招投标等文件，检查所选样本收入金额与项目合同金额是否匹配，以及收入成本明细表中收入确认日期与验收报告日期是否一致、

收入确认期间与合同约定的服务期间是否一致；

(6)结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；

(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否

在恰当期间确认；

(8)通过“企查查”或“国家企业信用信息公示系统”等网络查询主要客户工商资料，了解客户的注册资本、股东构成、关键管理人员，核查其与开普云公

司董监高或员工是否存在关联关系；

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(9)了解开普云公司客户变化情况，对开普云公司新增的大客户进行背景调查，核查原有客户采购量增长原因，以验证采购的商业合理性和采购额与客户规

模匹配性；

(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货存在及可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）8。

开普云公司的存货主要是未完工技术开发项目等。截至2023年12月31日，开普云公司存货账面余额为人民币183,938,632.39元，跌价准备为人