财务分析与绩效考核培训.pptx

财务分析与绩效考核培训汇报人：2024-01-21

目录contents财务分析基本概念与工具财务指标分析与解读绩效考核体系建立与实施财务与绩效关联性分析企业案例分享：成功实施财务分析与绩效考核经验借鉴培训总结与展望

CHAPTER01财务分析基本概念与工具

财务分析定义财务分析是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、系统的分析和评价，以揭示企业过去、现在和未来的财务状况和经营成果的一种经济活动。财务分析作用财务分析可以帮助企业了解自身财务状况和经营成果，发现存在的问题和不足，预测未来发展趋势，为企业决策提供依据。财务分析定义及作用

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三部分。资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三部分。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。030201财务报表体系介绍

趋势分析法通过对企业连续数期的财务报表进行分析，比较各期有关项目的增减变动方向和幅度，从而揭示企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。比率分析法通过计算各种财务比率来评价企业财务状况和经营成果的一种方法。常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率等。因素分析法通过分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素，揭示各因素对财务状况和经营成果的影响程度的一种方法。常用财务分析工具与方法

CHAPTER02财务指标分析与解读

偿债能力指标分析流动比率衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。速动比率去除存货等变现能力较差的流动资产后，衡量企业短期偿债能力，速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。资产负债率衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，说明企业长期偿债能力越强。

反映企业存货的周转速度，存货周转率越高，说明企业存货变现速度越快。存货周转率反映企业应收账款的回收速度，应收账款周转率越高，说明企业应收账款回收速度越快。应收账款周转率反映企业全部资产的使用效率，总资产周转率越高，说明企业资产使用效率越高。总资产周转率营运能力指标分析

反映企业销售业务的获利能力，销售毛利率越高，说明企业销售业务的获利能力越强。销售毛利率反映企业净利润与销售收入的对比关系，销售净利率越高，说明企业盈利能力越强。销售净利率反映企业全部资产的获利能力，总资产报酬率越高，说明企业资产获利能力越强。总资产报酬率盈利能力指标分析

反映企业营业收入的增长情况，营业收入增长率越高，说明企业发展前景越好。营业收入增长率反映企业净利润的增长情况，净利润增长率越高，说明企业发展前景越好。净利润增长率反映企业总资产的增长情况，总资产增长率越高，说明企业发展前景越好。总资产增长率发展能力指标分析

CHAPTER03绩效考核体系建立与实施

目的提升员工工作效率和积极性实现企业战略目标与员工个人目标的统一绩效考核目的与原则

促进企业内部公平竞争和激励机制的形成绩效考核目的与原则

原则公平、公正、公开目标导向与结果导向相结合绩效考核目的与原则

定量与定性考核相结合及时反馈与持续改进绩效考核目的与原则

常见考核方法目标管理法（MBO）360度反馈法绩效考核方法选择及比较

关键事件法行为锚定等级评价法方法比较绩效考核方法选择及比较

适用性和优缺点分析不同方法对员工激励和企业文化的影响选择适合企业自身特点的考核方法绩效考核方法选择及比较

03可量化、可衡量、可实现01KPI设定原则02与企业战略目标和部门目标紧密相关关键绩效指标（KPI）设定

123具有挑战性和激励性KPI设定步骤确定企业战略目标和部门目标关键绩效指标（KPI）设定

010203分析目标实现的关键因素和成功要素制定具体的、可量化的KPI指标设定合理的考核周期和权重关键绩效指标（KPI）设定

BSC基本原理将企业战略转化为可操作的具体目标通过财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度来衡量企业绩效平衡计分卡（BSC）应用

01BSC实施步骤02明确企业战略目标和愿景03制定战略地图，确定四个维度的关键成功因素平衡计分卡（BSC）应用

0102平衡计分卡（BSC）应用制定行动计划和资源配置方案，确保战略落地执行。设定具体的、可衡量的、可达成的目标和指标

CHAPTER04财务与绩效关联性分析

衡量资产质量通过分析资产负债表，可以了解企业资产结构、流动性和偿债能力，进而评估管理层的资产配置和风险管理能力。分析现金流量现金流量表揭示了企业现金流入流出情况，有助于评价企业盈利质量和支付能力，对绩效考核具有重要意义。评估经营成果通过财务数据如收入、利润、成本等，可以直观反映企业经营成果，为绩效考核提供客观依据。财务数据在绩效考核中作用

通过调查问卷、客户反馈等方式收集客户满意度数据，可以反映企业产品或服务质量，