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企业集团资金管理风险控制研究

摘要：由于集团的业务多元化，资金数量多，资金的使用和流动形式也多种多样，致使其财务管理面临的风险复杂多样。而资金是企业运营活动中的重要因素，因此，企业集团加强资金管理的风险控制就显得尤为重要，对提高企业集团的财务风险防控能力，确保企业集团健康长远发展具有积极的现实意义。本文首先阐述了企业集团资金管理中存在的风险，并对企业集团防控资金管理风险提出一些有效对策，旨在为企业集团资金管理工作提供一点帮助和参考。

关键词：集团；资金管理；风险控制

企业集团为保持有利的市场竞争优势，寻求平稳健康发展，就应该重视资金管理，并从以下几个方面重点防控：第一，加强对企业各项风险的管控，加强资金管理，提高资金使用效益，合理配置企业资源，从而为企业集团未来的发展奠定基础。同时，要构建完善的资金集中管理机制，对集团下属的各个子公司的资金使用实行集中控制管理，确保资金运行安全。第二，提高资金周转效率。合理配置资金，提高资金使用效益，保证资金都能用到合理的地方，减少不必要资金的浪费。第三，提高企业管理水平。合理控制各项费用支出。充分利用信息技术，提高信息与资金的有效配合。第四，发挥资金的价值作用，合理进行投融资活动，从而提高企业集团的经济效益。但目前来看，集团企业资金管理还存在不少问题，有待进一步研究。

一、企业集团资金管理中存在的风险

（一）“存贷”双高

企业集团实施资金集中管理，企业内部资金充足，也会容易发挥内部资本市场的作用，形成“竞争力效应”。但是受制于企业集团前期的战略计划和相关的管理制度约束，企业集团下属各公司之间的资金配置交流不畅通，难以在内部资本市场实现“活钱效应”，这就造成部分子公司为实现扩张发展，需要向外部进行融资，造成企业集团贷款规模增大的问题。此外，部分企业集团有垄断属性，业务量稳定，收益较多，企业资金比较充足，但是由于行业投资规定的限制，造成企业资金存量比较高，以上问题导致企业集团存在“存贷”双高的风险。

（二）政策法规指引不全面

虽然企业集团实行資金集中管理得到我国政府相关部门的大力支持，但是在资金集中管理方面没有完善的政策法规体系，也没有明确资金集中管理形式，导致企业集团在资金集中管理实践过程中缺乏相关政策法规引导和规范，仅有的规定也是针对财务公司，缺乏有力的法律法规指导和约束，加大企业集团资金管理风险。

（三）多元化运营中部分资金游离于监管之外

一般情况下，企业集团会制定明确的发展计划，同时对下属各子公司也会有相应的发展规划，以促进企业集团多元化发展。而在企业集团多元化发展过程中，资金发挥着重要的作用。但是部分企业集团多元化发展过程中，并没有将下属子公司的资金纳入集中管理范围，导致部分资金使用管理缺乏有效监管。

（四）管理风险集中，基层风险防控意识不强

由于企业集团管理权力集中，导致企业集团的管理风险也比较集中，特别是在实施资金集中管理后，对企业集团的内部控制、员工综合素养以及管理水平都提出了更高的要求。随着企业集团资金存量规模逐渐加大，企业集团所面临的运营管理风险也越来越大，对企业集团管理者和资金管理负责人的管理能力提出了更高的要求，一旦管理决策失误、管理漏洞或者违规操作都会对企业集团造成重大损失。此外，正因为企业集团权力集中，使得基层人员的风险防控意识逐渐降低，下属公司及基层人员将工作重点放在向集团申请和使用资金上，缺乏资金使用监督和风险防控意识，加大了基层资金管理风险。

二、企业集团加强资金管理风险防控的策略

（一）建立健全内部控制体系

1.完善内部控制管理体系

一般情况下，企业集团都会建设完善的内部制度体系，包括资金管理制度，以规范企业内部各项事务。但是在实际情况中，部分企业集团的内部控制管理仍然存在一些问题，例如，资金预算执行监管不到位，导致预算超支、预算外支出问题时有发生。因此，企业集团应重视内部控制管理，加强内部控制体系建设，树立风险意识，构建完善的风险防控机制，将风险意识融入日常的内部控制管理中，通过加强制度建设，提高企业内部控制管理水平。

2.加强流程与制度的融合性，提高制度的适用性

企业应加快信息平台建设，将原有的管理系统进行整合，优化业务流程，形成完整的活动管控链，对企业资金进行全过程的风险管控，确保资金安全和资金使用合理。这就要求企业梳理资金管理的各个环节，并根据各环节的管控关键点执行相应的控制对策，进而形成包括流程说明、工作内容、关键点风险预警以及相应的管控措施等的规章制度。

3.提高管理人员思想意识

在企业内部营造良好的管理氛围，对提高资金管理人员思想意识有积极的推动作用。首先，企业集团应重视并加强资金管理人员的风险管理意识，提高人员对资金管理的重视程度，让资金管理人员充分了解并理解其工作的内容和职责，端正工作态度，积极执行并落实资金管理制度，不得滥用职权，让管理