2023年度企业所得税汇算清缴要点解读.pdf

2023年度

企业所得税

汇算清缴要点解读

2024年3月

汇算清缴申报

汇算清缴申报

PART01

PART01

节点提醒

节点提醒

汇算清缴前

汇算清缴前

PART02

PART02

注意事项

目注意事项

PART03汇算清缴申报

注意事项

注意事项

目录PART04汇算清缴后

录注意事项

注意事项

PART05常见风险点提示

汇算清缴

汇算清缴

一

申报节点提醒

申报节点提醒

（一）总体原则

(一)总体原则

总体

总体

原则

原则

每年3-5月为企业所得税汇算清缴集中申报期，为避免

每年3-5月为企业所得税汇算清缴集中申报期，为避免

企业扎堆申报导致网络拥挤，鼓励企业进行网上申报、

企业扎堆申报导致网络拥挤，鼓励企业进行网上申报、

及早申报、错峰申报，尽量避免在5月15日后申报。

及早申报、错峰申报，尽量避免在5月15日后申报。

(一)总体原则

（一）总体原则

●尽早申报有利于税务机关及早对申报数据进行扫描，帮助企业排

●尽早申报有利于税务机关及早对申报数据进行扫描，帮助企业排

查并降低涉税风险。

查并降低涉税风险。

●对需要补税的可避免产生滞纳金；对产生退税的可及早取得退税。

●对需要补税的可避免产生滞纳金；对产生退税的可及早取得退税。

允许申报与缴税相分离。

允许申报与缴税相分离。

(二)重点企业申报

（二）重点企业申报

上市企业完成

上市企业完成

汇缴申报。