出纳的日常工作流程.pdf

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出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，假设需要借支就必

须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，

确认无误后，

由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单

后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经

理签名，

进展实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

工作事项及审验等程序

失误防*及纠正程序

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现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真

伪。

假设收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得坐支。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价

物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账

或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，

批准并用借支单借款。

假设无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

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银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，防止*冠李戴。开

汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会

计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签

字。

假设无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

假设有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

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假设有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的工程是否超过3项。

假设超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

假设不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

假设不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

假设无，不予报销。

1.出纳工作的每日流程

出纳工作的每日流程一般是：

〔1〕上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现

金库存，查询银行存款余额。

〔2〕请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，

在当日工作安排簿上一一列明。

〔3〕根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真

实、完整、合理，超越权限*围的付款要求应当报送相应

的领导审批。

〔4〕办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确

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性，明确收入来源。

〔5〕对收、付款单证进展检查，补齐手续并分类。

〔6〕根据收、付款单据，编制记帐凭证。

〔7〕根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记

帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。

〔8〕逐笔注销工作安排簿中已完成事项。

〔9〕下班前进展库存现金盘点，做到帐实相符。

〔10〕对银行支票进展清点，核实当日银行收支金

额。

〔11〕对发票、收据等进展清点，适宜当日相关业

务。