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财务税务实务案例讲解

汇报人：

2024-01-16

目

录

CATALOGUE

引言

企业所得税实务案例

增值税实务案例

个人所得税实务案例

土地增值税实务案例

企业重组涉税处理实务案例

引言

CATALOGUE

01

1

2

3

通过案例讲解，使相关人员更加熟悉财务和税务实际操作，提高工作效率和准确性。

提升财务和税务人员实务能力

当前财税政策不断调整，企业需要不断适应和学习，案例讲解有助于更好地理解和应用新政策。

应对复杂多变的财税环境

合规是企业持续发展的基础，通过案例学习可以加强企业财税合规意识，降低风险。

促进企业财税合规

选取的案例应具有代表性，能够反映行业或企业的普遍问题，使得参与者能够举一反三，应用到实际工作中。

代表性

案例应紧跟财税政策变化和企业实际需求，确保内容的时效性和实用性。

实时性

案例应涵盖不同行业和不同规模的企业，以适应不同参与者的需求，提供更全面的学习体验。

多样性

案例应具有互动性，鼓励参与者思考和讨论，加深理解和记忆。

互动性

企业所得税实务案例

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02

企业所得税法规定，企业应当在销售商品、提供劳务等日常活动中形成的经济利益总流入确认为收入。确认收入时应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

收入确认原则

企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

收入计量方法

企业应正确核算成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。对于不能准确核算成本费用的，税务机关有权进行合理调整。

企业在计算应纳税所得额时，应按照税法规定扣除各项成本费用。扣除凭证应当真实、合法、有效，并与实际发生的经济业务相符合。

扣除凭证管理

成本费用核算

优惠政策类型

企业所得税法规定了多种税收优惠政策，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。企业应根据自身情况选择合适的优惠政策。

优惠政策申请

企业享受税收优惠政策，需要按照税法规定进行申请和备案。未按照规定申请或备案的，不得享受税收优惠政策。

企业应按照税法规定的时间和程序进行纳税申报，报送相关报表和资料。对于未按期申报或申报不实的，税务机关将依法进行处理。

纳税申报

企业在年度终了后，应按照规定进行所得税汇算清缴，结清应缴应退税款。对于未按规定进行汇算清缴的，税务机关将依法进行处理。

汇算清缴

增值税实务案例

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03

符合一定条件的企业需申请成为一般纳税人，享受进项税额抵扣等政策。

一般纳税人认定

年应税销售额未超过规定标准的企业可认定为小规模纳税人，简化纳税流程。

小规模纳税人认定

销售额计算

企业应准确计算销售额，包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

发票管理

企业需规范开具、取得、保管和缴销发票，确保发票的真实性和合法性。

退税条件

企业出口货物符合退税条件的，可申请退还已缴纳的增值税。

退税流程

企业需按照规定的流程和时间申请出口退税，确保退税的及时性和准确性。

个人所得税实务案例

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04

纳税人义务

按时申报、缴纳个人所得税，配合税务机关进行税务检查等。

要点一

要点二

纳税人权利

享受税法规定的各项税收优惠，申请税务行政复议或提起行政诉讼等。

分类所得

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。

计算方法

根据所得项目不同，采用不同的计税方法和税率进行计算。

子女教育

每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育

在学历（学位）继续教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

VS

纳税人可以选择通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报两种方式。

注意事项

确保填写的信息准确无误，及时关注税务机关的通知和要求，按时进行申报和缴纳税款。

申报方式

土地增值税实务案例

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05

包括前期准备、收入确认、成本扣除、税款计算与缴纳等步骤。

税务机关对纳税人清算资料进行审核，重点审核收入确认、成本扣除、税款计算等事项。

清算程序

清算审核

旧房定义

指已建成并投入使用的房屋及建筑物，包括居住用房、商业用房、工业用房等。

评估价格确定

旧房转让时，需按照法定程序，由专业评估机构对旧房进行评估，并出具评估报告。评估价格作为计算土地增值税的依据。

扣除项目确定

旧房转让时，可扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、旧房评估价