审计学__第1章至第4章练习题【答案版】.pptx

审计的基本概念审计是一个系统化的过程,通过该过程可以客观评价和验证被审计单位的财务报表和管理行为,以确保其符合既定的标准。这对提高被审计单位的管理水平和财务报告质量具有重要作用。

审计的定义审计是一个系统化的过程,通过该过程可以客观评价和验证被审计单位的财务报表和管理行为,以确保其符合既定的标准。这个过程涉及对被审计单位的账目、账簿、单据和其他财务记录进行详细的检查和分析,并根据有关法律法规和审计准则,对被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制等方面的真实性、合法性和效率进行独立的评估和判断。

审计的目标确保被审计单位的财务报表真实、准确和完整,反映其真实的财务状况、经营成果和现金流量。评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效,确保资产的安全和完整,防范和及时发现各种经营风险。评价被审计单位的管理行为是否合法合规、经济高效,提出改进建议,促进管理水平的持续提升。为被审计单位的持续经营和发展提供客观、公正的专业意见和建议,协助其提高管理绩效。

审计的类型外部审计由独立的审计机构对企业的财务报表、内部控制和经营管理进行评估和核查,确保信息真实准确,提高企业透明度和信任度。内部审计企业内部设立专门的审计部门,对企业各部门的运营和管理进行持续性检查与评估,发现问题及时改正。政府审计政府审计机关对公共资金使用情况、经济活动等进行调查、分析和评价,确保政府行为合法合规、资金使用效率。专项审计针对特定事项、问题或风险领域进行的专门审计,如IPO审计、离任审计、内控审计等。

审计的基本原则1独立性客观公正地评价财务信息2重要性关注关键事项对审计结果的影响3谨慎性谨慎合理地评估和判断审计证据4持续性审计工作的连贯性和延续性5系统性遵循审计标准规范有序地开展审计审计工作应遵循独立性、重要性、谨慎性、持续性和系统性等基本原则,确保审计结果客观公正、重点突出、依据充分、连贯有效。这些原则是指导审计工作的行为准则,有利于提高审计质量和效率。

审计的过程1计划阶段审计师根据被审计单位的情况制定详细的审计计划,确定审计目标、范围和方法。2测试阶段审计师通过各种审计程序收集充分、适当的审计证据,评估被审计单位的内部控制制度。3报告阶段审计师分析审计结果,编制审计报告,提出合理的专业意见和建议,供被审计单位参考改进。

审计环境与审计风险审计并不是一个孤立的过程,而是在特定的环境中进行的。审计师需要充分了解审计环境,并评估可能存在的各种审计风险,以制定恰当的审计策略和方法。

审计环境审计并非独立进行,而是在某种特定的环境中开展。审计环境包括法律法规、行业特点、企业文化、管理层态度等诸多方面。审计师需要深入了解和分析这些环境因素,以制定恰当的审计策略和方法,确保审计工作有序开展、目标明确。

审计风险的定义审计风险是指在执行审计工作的过程中,由于审计师的失误或缺失,导致审计报告无法充分反映被审计单位的实际情况的风险。这种风险可能源于多种因素,例如被审计单位的内部控制制度缺失、管理层存在舞弊行为、审计范围和程序设置不恰当等。因此,审计师必须充分识别和评估审计风险,并采取恰当的应对措施,以确保审计报告的可靠性和质量。

审计风险的类型固有风险由于被审计单位本身的特点而存在的无法避免的固有缺陷或错误风险。控制风险由于被审计单位的内部控制制度存在缺陷而导致的无法及时发现和纠正错误的风险。检测风险由于审计程序设计不当或执行不力而未能发现重大错报的风险。

审计风险的评估识别风险审计师需要充分了解被审计单位的经营环境、内部控制情况等,识别可能存在的固有风险、控制风险和检测风险。分析风险根据既有信息对已识别的各类风险进行深入分析,评估其发生的可能性和可能产生的影响程度,以确定风险的严重程度。评估风险综合分析各类风险的严重程度,结合审计师的专业判断,评估审计风险整体水平,为后续审计工作的开展提供依据。

审计风险的应对1识别风险深入了解被审计单位的内部环境与外部环境2评估风险分析风险发生的可能性和潜在影响3选择应对策略根据风险类型采取相应的应对措施4实施应对措施落实选定的审计风险应对计划审计师需要全面识别与评估各类审计风险,然后针对不同风险类型选择恰当的应对策略。这包括降低风险、转移风险、规避风险或者接受风险等方式。在实施过程中,还需要持续监控和调整,确保审计风险得到有效控制。

审计证据审计证据是审计工作的重要基础,为审计结论提供依据。审计师需要全面理解审计证据的概念及其类型,并采取恰当的方法进行收集和评价,以确保审计结果的可靠性。

审计证据的概念审计证据是审计工作的基础和关键。它是审计师收集的各种信息和材料,用以证明被审计单位的财务报表和相关信息是否真实、准确和完整。审计师需要通过收集充足、适当的审计证据,为审计意见的形成提供依据。

审计证据的类型实物证据：包括现金、存货、固定资产等可