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第三章流动资产
第⼀节货币资⾦
⼀、单选题
1.2020年11⽉25⽇，某企业银⾏存款⽇记账账⾯余额为300万元，收到银⾏对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企
业存在以下记账差错及未达账项：企业从银⾏提取现⾦8.9万元，会计⼈员误记为9.8万元；银⾏为企业代付电话费15万元，但
企业未接到银⾏付款通知，尚未⼊账。11⽉25⽇，该企业调节后的银⾏存款余额为()万元。
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.285.9
2.下列各项中，企业现⾦清查发现的⽆法查明原因的短缺，经批准后应记⼊的会计科⽬是（）。
A.其他应收款
B.营业外⽀出
C.管理费⽤
D.财务费⽤
3.某企业收到开户银⾏转回外地采购专户剩余款项15400元的进账通知的会计分录为()。
A.借:其他货币资⾦——外埠存款15400
贷:其他应收款15400
B.借:其他货币资⾦——外埠存款15400
贷:银⾏存款15400
C.借:其他货币资⾦——外埠存款15400
贷:应收账款15400
D.借:银⾏存款15400
贷:其他货币资⾦——外埠存款15400
4.下列各项中，不会引起其他货币资⾦发⽣增减变动的是()。
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业⽤银⾏本票购买办公⽤品
C.企业将款项汇往外地开⽴采购专⽤账户
D.企业为购买基⾦将资⾦存⼊证券公司指定银⾏开⽴的账户中
5.企业在现⾦清查中发现现⾦溢余，属于应⽀付给有关⼈员的款项，报经批准后应贷记的会计科⽬是()。
A.营业外⽀出
B.其他应收款
C.管理费⽤
D.其他应付款
6.下列各项中，企业已记⼊“待处理财产损溢”科⽬且⽆法查明原因的现⾦盘盈，按管理权限批准后应转⼊的会计科⽬是（）。
A.其他综合收益
B.其他业务收⼊
C.其他收益
D.营业外收⼊
7.下列各项中，企业向证券公司指定银⾏开⽴的投资款专户划出资⾦时，应借记的会计科⽬是（）。
A.其他货币资⾦
B.交易性⾦融资产
C.预付账款
D.其他应收款
8.下列各项中，导致银⾏存款⽇记账余额⼤于银⾏对账单余额的未达账项是（）。
A.银⾏根据协议⽀付当⽉电话费并已⼊账，企业尚未收到付款通知
B.企业签发现⾦⽀票并⼊账，收款⽅尚未提现
C.银⾏已代收货款并⼊账，企业尚未收到收款通知
D.企业签发转账⽀票并⼊账，收款⽅未办理转账
9.某企业现⾦盘点时发现库存现⾦短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款⽆法查明原因。关于现⾦短款相关会计
科⽬处理正确的是()。
A.借记“财务费⽤”科⽬151元
B.借记“其他应付款”科⽬200元
C.借记“管理费⽤”科⽬151元
D.借记“营业外⽀出科⽬151元
10.下列各项中，企业不能使⽤现⾦进⾏结算的是（）。
A.向科技⼈员颁发现⾦限额以内的奖⾦
B.向外单位⽀付设备货款
C.向职⼯发放现⾦限额以内的福利
D.向个⼈⽀付收购农品产品价款
⼆、多选题
1.下列各项中，企业应通过“其他货币资⾦”科⽬结算的有()。
A.⽤银⾏本票采购办公⽤品的款项
B.存⼊证券公司指定账户的款项
C.汇往异地银⾏开⽴采购专户的款项
D.存⼊银⾏信⽤证保证⾦专户的款项
2.企业收到退回的
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