2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷1-3（3套）.docx

2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一

单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是（）。

A.被检举企业实际控制人的住所

B.被检举企业的税收违法行为线索

C.被检举企业的统一社会信用代码

D.被检举企业法定代表人的身份证件号码

【参考答案】B

【参考解析】检举人检举税收违法行为应当提供被检举人的名称（姓名）、地址（住所）和税收违法行为线

索；尽可能提供被检举人统一社会信用代码（身份证件号码），法定代表人、实际控制人信息和其他相关证

明资料。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

【参考答案】C

【参考解析】不得扣除的是：税收滞纳金、罚款罚金及被没收的财物损失、所得税税款；向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项；超标的捐赠支出；赞助支出；未核定的准备金支出；企业之间的管理费企

业内机构之间的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支

出。

3.甲商场为增值税小规模纳税人，2024年3季度售出A产品100套，合计含税售价为101115元；为回馈老客户，

当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场的零售单价为58.5元。已知增值税征收率为3%，有关甲商场上

述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。

A.101115×3%

B.101115÷(1+3%）×3%

C.(101115+58.5×80）÷(1+1%）×1%

D.101115÷(1+1%）×1%

【参考答案】C

【参考解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，

免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项

目，减按1%预征率预缴增值税。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A.豪华住宅

B.高档小汽车

C.古玩字画

D.单价2000元的手机

【参考答案】D

【参考解析】选项ABC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个

人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以

外的住房。选项D：税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

5.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员

达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁

减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。

A.11人

B.8人

C.9人

D.10人

【参考答案】C

【参考解析】执行特别程序的情形：(1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职

工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大

于等于10人(100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。

6.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年12月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取以旧换新

方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，

该企业当月上述业务增值税销项税额（）元。

A.[80*2900÷(1+13%)+20*2320÷(1+13%)]*13%=59247.79

B.(80*2900+20*2320)*13%=36192

C.[80*2900÷(1+13%)+20*(580+2320)÷(1+13%)]*13%=33362.83

D.[80*2900÷(1+13%)+20*2320]*13%=106614.27

【参考答案】C

【参考解析】以旧换新销售货物：（1)一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收

购价格；（2)金银首饰：应按照销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税。该企业当月上述业务增值

税销项税额=[2900*80/(1+13%)+(580+2320)*20/(1+13%)]*13%=33362.83(元）。

7.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。全体职工代表人数是90人，出席会议的职工代表有