原创力文档- 1、本文档共6页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×适用税率
1
不含税销售额=含税销售额÷（+增值税税率）
2.视同销售货物组成计税价格
11
（）不征收消费税的货物组成计税价格=成本×（+成本利润率）
2
（）征收增值税，同时又征收消费税的货物，其组成计税价格中应包含消费税税额。计算公式为：
1
组成计税价格=成本×（+成本利润率）+消费税税额
3.购进农产品收到农产品销售发票或收购发票时，准予抵扣的进项税额
进项税额=买价×扣除率
419%9%
.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（+）×
519%9%
.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（+）×
613%3%
.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（+）×
7.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣
的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征
增值税项目销售额）÷当期全部销售额
8.简易计税方法应纳税额=销售额×征收率
1
销售额=含税销售额÷（+征收率）
9.进口货物组成计税价格：
不征收消费税的进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税
征收消费税的进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
10.应扣缴税额的计算：
1
应扣缴税额=购买方支付的价款÷（+税率）×税率
11.允许退还的留抵税额的计算
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
12.生产企业出口货物劳务增值税免抵退税
1
（）当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口
货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
）当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额
抵减额
3
（）当期应退税额和免抵税额的计算
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
1.应纳税额的计算
1
（）从价计征
应纳税额=销售额×比例税率
2
（）从量计征
应纳税额=销售数量×定额税率
3
（）复合计征
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
2.自产自用应纳消费税商品的组成计税价格和应纳税额计算公式
1
（）从价计征消费税
1
组成计税价格=（成本+利润）÷（-比例税率）
应纳税额=组成计税价格×比例税率
2
（）复合计征消费税
1
组成计税价格=（成本+利
- 153****9248 + 关注
-
实名认证文档贡献者
专注于中小学教案的个性定制:修改，审批等。本人已有6年教写相关工作经验，具有基本的教案定制，修改，审批等能力。可承接教案，读后感，检讨书，工作计划书等多方面的工作。欢迎大家咨询^
文档评论（0）