金牛全面预算分析(终)-杨.ppt

大连金牛股份有限公司全面预算分析 Allpku00310 全面预算分析充分发挥全面预算在公司经营管理中的作用，实现对公司整体经营活动事前、事中、事后的全程监控 全面预算分析将公司各种信息流进行整合，提供公司经营管理所需信息资源 全面预算分析范围涉及公司经营活动各领域，贯穿全面预算管理全过程 全面预算分析以定期报告与不定期报告的形式呈现 通过定期分析报告制度及时传递信息 定期报告的主要内容及频度表 全面预算分析的方法主要采用对比分析法、趋势分析法、因素分析法和比率分析法 预算目标分析主要确定公司在预算年度可能实现的经营目标及实现目标所应配置的各种资源 量本利关系可以较好地分析经营决策和营销决策如何影响目标利润的实现 在量本利关系分析中，首先通过边际贡献、盈亏临界点的计算确定公司应保持的销售规模或生产规模 其次，通过敏感性分析确定各因素变动对实现目标利润即预算目标的影响程度，以便当内外部环境发生变化时，及时采取相应措施或调整公司预算目标 通过对全面预算执行差异进行分析，加强对企业整个经营活动的控制 各责任中心及预算办公室应形成月度、季度、年度预算执行差异分析报告，以有利于公司内部的及时相互沟通并有效解决执行过程中出现的问题 全面预算差异分析框架 预算差异分析的主要方法：通过逐项因素分解，找出产生差异的深层次原因，及时进行纠偏 因素分析法示例一：销售预算差异分析 因素分析法示例二：生产成本预算差异分析 因素分析法示例三：采购预算差异分析 因素分析法示例四：库存预算差异分析 因素分析法示例五：管理费用预算差异分析 因素分析法示例六：财务费用预算差异分析 因素分析法示例七：技改技措预算差异分析 因素分析法示例八：大中修、零修预算差异分析 因素分析法示例九：现金收支预算差异分析 公司经营状况的财务分析可以为预测公司未来经济前景、反映公司的经营成果、财务状况提供重要信息 获利能力分析与营运能力分析等财务比率指标 偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析等财务比率指标 全面预算分析以预算管理办公室及公司财务部为主，各责任中心为辅，各部门应积极支持参与 Allpku/Dljn/003/10 page * 机密 本文件专为客户使用 分发、引用和复制 即使是节选方式给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可 预算目标分析 对目标利润、内外部资源状况等进行科学预测与规划并采取预先的风险补救及防御措施 实现对公司经营活动的事前规划 预算执行差异 分析 公司经营状况 财务分析 动态地分析公司生产经营过程中对所存在的问题，及时调整行为，控制偏差，总结成功经验并加以推广应用 综合分析评价各个组织成员的行为结果、各种资源的效益状况和公司财务状况与经营成果 实现对公司经营活动的事中控制 实现对公司经营活动的事后评价 公司财务状况与经营成果的财务会计信息 公司日常经营业务的业务处理信息 公司计划和控制的决策支持信息 全面预算分析将公司各种零散信息搜集整合起来，在充分的信息基础上对公司经营和资源状况进行规划、分析和评价，及时发现问题并采取相应措施，为公司经营管理活动提供准确、及时、完整的的信息支持 全面预算分析 现金多少？ 存货多少？ 应收帐款多少？ 其它资产状况？ 应付帐款多少？ 应交税金多少？ 借款多少？ 其它负债状况？ 成本、费用、利润实现多少？…… 多少资金可用于投资？ 业务是否可进一步扩展？ 销售价格是否能得以提高？ 何种产品或业务应扩大规模或逐步削减？…… 采购物资是否到位？ 库存是否过多或过少？ 产品销售是否顺畅？ 生产是否协调？…… 预算分析范围 公司内外部资源状况 公司整体经营状况 各责任中心预算执行情况 产品盈利情况 预算目标分析 提供预算编制信息 预算执行差异分析 提供预算执行控制信息 公司经营状况财务分析 提供预算执行结果评价信息 公司各项经营活动 全面预算管理过程 定期报告 定期分析针对预算编制及执行过程中常规项目进行的分析，包括日报、周报、月报、季报、半年报及年报，以便及时传递公司经营信息 不定期报告 不定期报告针对预算执行分析过程中出现的重大问题或内外部环境变化情况、公司经营管理的需要对预算编制或调整所需信息进行的相关分析 定期报告必须报送及时 日报：第二日上午10时前报送； 月报：月度终了3日内报送； 季报：季度终了5日内报送； 年报：年度终了10日内报送。 分析数据 全面预算 年度分析 全面预算 季度分析 1。本年度全面预算表 2。本年度全面预算执行结果及预测 3。下一年度全面预算编制结果 1。本季度全面预算表 2。本季度全面预算执行结果与预测 3。下一季度全面预算编制结果 全面预算 月度分析 1。本月度全面预算表 2。本月度全面预算执行结果 分析结果使用 1。总结分析本年度公司及各部门经营计划及全面预算执行