出口退税有筹划的空间吗？.ppt

3、调整产业结构，提高商品技术含量。 （1）敢于抛弃原有生产经营模式。 （2）如何调整产业结构。 如下调退税率的服装行业，在功能设计、外观造型、包装等方面有所创新，同时要以发展品牌为目标，培育自己的品牌，提高产品的品质和声誉，打出优势品牌效应，从而增加产品的附加值。? 四、一般贸易与进料加工比较 例题一： 某生产企业 征税率17% 退税率13% 原材料100元 出口额（离岸价）120元 一般贸易： 免抵退税额=120*0.13=15.6元 免抵退税不得免征和抵扣税额=120*（17%-13%）=4.8元 应退税=0-（17-4.8）=12.2 小于15.6 进料加工：国外进料100元，出口（离岸价）120元 免抵退税=120*13%-100*13%=2.6元 免抵退税不得免征和抵扣税额=120*（17%-13%）- 100*（17%-13%）=0.8元 应纳税额=0.8元 例题一可以看出： 一般贸易负担的17元税款（100*17%）其中：应退税12.2元，不得抵扣和退税进成本4.8元 进料加工负担0.8元税款（20*4%）为不得抵扣和退税进成本0.8元 结论：在其它条件相同的情况下，进料加工比一般贸易少负担原材料的征退税差额，即本例题100*（17%-13%）=4元 例题二： 某外贸企业 征税率17% 退税率13% 商品成本120元（含料100元） 全部出口 一般贸易： 应退税额=120*0.13=15.6 不得抵扣和退税进成本=120*（17%-13%）=4.8 进料加工：作价加工假如进料100元，收回成品120元 作价时：100*17%=17元（不计征入库，抵减退税） 收回时：120*17%=20.4元（进项税额） 应退税额=120*13%-100*13%=2.6元 不得抵扣和退税进成本=120*（17%-13%）- 100*（17%-13%）=0.8元 例题二可以看出： 一般贸易负担的20.4元税款（120*17%）其中：应退税15.6元，不得抵扣和退税进成本4.8元 进料加工负担的3.4元税款（20*17%）其中：应退税2.6元，不得抵扣和退税进成本0.8元 结论：在其它条件相同的情况下，进料加工比一般贸易少负担原材料的征退税差额，即本例题100*（17%-13%）=4元 五、出口加工区外、内企业比较 例题一： 区外：某生产企业 征税率17% 退税率13% 原材料100元 出口额（离岸价）120元 一般贸易： 免抵退税额=120*0.13=15.6元 免抵退税不得免征和抵扣税额=120*（17%-13%）=4.8元 应退税=0-（17-4.8）=12.2 小于15.6 免抵=15.6-12.2=3.4 区内：生产企业 购进原材料 104元 出口离岸价 120元 以上可以看出，区外企业负担17元的税款中，扣除应退12.2元后，成本需负担4.8元，而区内企业只负担购进原材料的征退税差额4元，比区外企业少负担增值部分的征退税差额，即20*（17%-13%）=0.8元。 结论：区内生产的货物增值越大，其获利就越高，同时区内还有水电气（汽）退税。 六、外商投资企业采购国产设备退税五点筹划 第一点：纳税人身份和业务的筹划。 第二点：分公司享受税收优惠需要事前筹划。 第三点：可退税的设备范围的筹划。 一是在采购主要设备时，应当充分考虑配套件和备件的采购， 二是对于外包项目，应当签订规范的委托合同，使采购符合委托代购要件。 三是设备必须是在境内生产的国产设备，但并未规定必须是未使用过的。 第四点：设备退税申报要及时。 一是备案登记管理。 二是退税审批管理。 三是退税监管。 第五点：购入设备额可以抵免企业所得税。 购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 恳请指教 谢谢大家 * * * * * * 出口退税有筹划的空间吗? 一、出口退税率调整企业应当走好哪步棋 二、如何避免出口企业的倒交税现象? 三、新发生出口业务提前实现免抵退税? 四、一般贸易与进料加工比较 五、出口加工区外、内企业比较 六、外投项目采购国产设备退税五点筹划 一、出口退税率调整企业应当走好哪步棋 （一）短期应对企业跨越难关的首要一棋　 何谓短期应对，是讲在出口货物退税率调整前后，企业在短时间内应对变化，尽量减少损失、平衡利润所采取的一种积极的补救措施。 如：对于暂时出不去的货可以先囤仓。把货运到保税港区和物流园区（国家列名的青岛、天津、苏州工业园等），进入这两个地方的货物就相当于已经出口了，视同出口对待。 1、及时调整原出口商品计划。 2、及时加快退税单证回收速度。 3、及时申报出口商品退（免）税。