[北京]2010年会计从业资格考试《会计基础》重点内容总结10文库.pdfVIP

TopS 大家网 1 / 12 声明：本资料由大家论坛会计从业资格考试专区 /forumdisplay.php?fid=16收集整理 转载请注明出自 更多会计证考试信息，考试真题，模拟题下载/forumdisplay.php?fid=16 大家论坛，全免费公益性会计证考试论坛，等待您的光临！ 第八章 库存现金的核算 考情分析 平均分为 3 分，属于一般章节。本章是初步从事会计工作经常要接触到的内容，对从事实 际工作很有帮助，从实务角度这章也属于比较重要的内容。本章主要分为两节。 第一节 库存现金管理制度 库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项 资产。本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。 区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。 一、现金的使用范围（单、多选） （一）付给个人：1-6 1.职工工资、各种工资性津贴； 2.个人的劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、 学生助学金、职工生活困难补助等； 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； （二）付给企业: 7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为 1 000 元，超过结算起点的，应实行银行 转账结算； 8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结 算。 【例题 1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（ ）。 A.颁发给个人的科学技术奖金 B.购买国家规定的专控商品 C.向个人收购农副产品的价款 D.10 000 元以下的零星支出 [答案]AC 【例题 2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（ ）。 A.1000 元以下 B.1000 元 C.大于1000元 D.1000 元以上 [答案]B 【例题 3·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携 带现金支票。（ ） 更多精品在大家！ 大家学习网 2 / 12 大家网 TopS [答案]× 二、库存现金限额 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。（判 断） 由银行核定，核定的依据一般是企业 3～5 天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不 便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过 15 天的开支需要量。（判断） 企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银 行。 三、库存现金收支的规定 1.企业库存现金收入应于当日送存银行。 自 证 出 明 由 注 多 料 请 更 资 载 本 转 ： h明 声 t 2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企 t p