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2012年会计继续教育考题整理 判断题： 1、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，全部缴纳营业税。[题号：Qhx005723] B、错 2、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。[题号：Qhx005724] A、对 3、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。[题号：Qhx005725] B、错 4、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。[题号：Qhx005722] B、错 单选题： 1、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。[题号：Qhx005726] D、180日 2、个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月（ ）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。[题号：Qhx005729] B、十五日 3、固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（ ）内进行。[题号：Qhx005728] C、12个月 4、财政部令第65号将营业税的起征点修改为（ ）。[题号：Qhx005727] C、按期纳税的，为月营业额5,000-20,000元 多选题： 1、下列属于资源税计税方法的有（ ）。 [题号：Qhx005733] 查看答案 B、从价定率 C、从量定额 2、下列属于个人所得税税率7级超额累进税率的有（ ）。 [题号：Qhx005732] 查看答案 B、10% D、20% 3、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 [题号：Qhx005731] 查看答案 A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。 B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。 C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 4、下列属客观原因造成于增值税扣税凭证逾期的有（ ）。 [题号：Qhx005730] 查看答案 A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。 B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。 C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证。 D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期。 小金库的专项治理 课后练习 判断题： 1、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对 2、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：Qhx005770] A、对 3、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。[题号：Qhx005778] A、对 4、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。[题号：Qhx005773] A、对 5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：Qhx006130] B、错 、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对 超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。[题号：Qhx005772] B、错 、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。[题号：Qhx006131] A、对 、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] B、错 认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。[题号：Qhx006133] A、对 、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取