房地产企业财务管理制度2013.doc

财务管理制度 （讨论稿） 2013年04月 目 录 第一章 总则 第二章 财务管理组织机构及主要职责 第三章 财务预测管理 第四章 会计核算的基本原则及会计政策 第五章 货币资金、往来资金管理制度 第六章 固定资产管理制度 第七章 预支款及费用报销流程 第八章 差旅费销管理规定 通讯费、车辆补助费报销制度 招待费报销管理制度 第十一章 会计档案的管理 第十二章 附件目录  总 则 为加强公司财务管理工作，规范公司财务行为，保证公司财产安全，保护股东合法权益，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范以及国家相关财经法规，特制定本制度。 公司在进行经营活动和内部财务管理过程中须严格执行本制度的规定。 本制度由公司财务总监负责组织实施，财务部负责具体监督实施，公司总经理对本制度的执行负有领导责任。 财务管理组织机构及主要职责 公司设置财务总监分管财务部，财务部由财务经理一人、会计一人（暂 缺）、出纳一人。 财务主要职责： 办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算，编织对外财务报告 根据公司的经营情况与财务状况，定期编写财务分析报告，为公司经营决策提供信息；定期向董事会报告企业的资产和经济效益变化情况，对企业有关经营的重大问题及时报告； 制度，协同有关部门对公司实物资产进行管理，定期进行资产盘点，做到帐实相符 根据国家财税制度与公司相关规定，负责对公司各项经营活动实施会计监督 负责与会计师事务所、财政、税务等管理部门的工作联系，接受外部监督 组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作 拟定公司财务管理、会计核算制度 在总经理、领导下，拟定企业年度财务预算、利润分配或亏损弥补方决算方案 财务部权力 对于公司经营情况预算表格设定并汇总编制权，对预算执行情况的监督权 对公司经营战略和决策的建议权 对公司经营收入、财务收支审核权；人员离职方面的审查权 要求相关部门配合的权力 对不符合财务制度报销单据拒收、拒付款的权力 对财务管理制度的修订权、完善权 对违反本公司财务制度的部门及个人有提请处罚的权力 对资金优先合理支配的建议权 对本部门员工聘用、提请奖惩、解聘的建议权 财务内部控制制度 出纳员不得同时负责稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 支票和银行预留印鉴必须分开保管，其中出纳负责支票的保管，财务主管负责银行预留印鉴和财税类印章的保管。 使用网上银行付款，每笔交易必须经过录入与复核两重以上的确认才能发送银行，其中出纳负责录入工作，财务主管负责网银复核。 会计机构负责人、财务经理、财务主管和出纳的聘任应当由公司总经理决定 财务人员交接 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项 办理交接前需做好以下工作：已经受理的经济业务而尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及相关密码、会计软件数据磁盘及有关实物资料等内容 会计人员办理交接手续，必须安排监交人监交；一般会计人员交接，由公司会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由公司总经理负责监交，必要时可由股东会派人会同监交；移交人员必须按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收；会计机构负责人、会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员等情况，向接替人员详细介绍；对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或章，并应在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方职务及姓名、监交人员职务及姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见等；移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份；接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录的连续性 公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算；未移交前，不得离职。接收公司和移交日期由公司股东会确定。公司合并、分立的，其会计工作交接手续参照上述有关规定办理。 会计人员上岗要求及职业道德 持有《会计从业资格证书》上岗 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 廉