温州地区上市公司信息披露问题研究开题报告.doc

开题报告 温州地区上市公司信息披露问题研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：信息披露制度是公司治理重要的外部监督机制之一，信息披露质量直接关系到公司治理的成败，日益成为监管机构和投资者关注的焦点。当前，温州地区上市公司信息披露情况还不尽人意，问题比较多，存在着信息披露透明度较低、违规比例较高等现象，从而降低了公司治理效率，影响了投资者信心。温州上市公司信息披露问题的研究对提高上市公司的公司治理效率、规范上市公司行为、树立上市公司的良好形象有积极意义。 预期目标：通过对温州地区上市公司信息披露情况的研究，发现其存在的主要问题，分析产生这些问题的原因及影响程度，提出规范和完善温州地区上市公司信息披露的对策建议，提升投资者信心，促进温州地区上市公司健康发展。 2.国内外研究现状 国外研究现状： Schwartz(1991)、Becker(1992)、Biais(1993)、Madhavan(1996)、Angel(1997)、Bloomfield和O’Hara(1999)Flood(1998)通过实证研究都提出交易信息越充分市场透明度越高，市场的有效性就越强Myers和 Majluf(1984)指出假如信息不对称不能解决，对于已有的股东而提高信息透明度Barry和Merton(1997)指出会对外部投资者而言就会减少成本降低投资风险Healy和Palepu(2001)指出信息不仅能帮助解决投资中的不确定性，还能实施有效的资源配置，对投资者和其他股东而言增加了公司内部的透明度Lenx(2003)的研究表明，代理成本高的公司有动机提供不透明的信息，以隐瞒控制权的私人收益，为了攫取控制权的私人收益，代理成本高的公司会向外部投资者提供虚假的会计信息wang(2002)陈关亭(2003)采用问卷调查和分析论证的方式，提出我国应当要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告以及注册会计师的审核意见；首次提出制定上市公司内部控制指引的建议周勤业(2005)从美国SOX法案以及SEC出台的有关规则出发，研究了内部控制信息披露中的披露性质，并结合我国公司治理环境，从财务报告内部控制信息披露视角指出我国需构建包括披露内容缪艳娟(2009)在分析我国上市公司内控信息披露规则存在的问题基础上，建议借鉴英美内部控制信息披露规则中的合理理念，建立一套相互衔接的内部控制信息披露规则体系;对狭义内部控制信息的披露进行强制性要求；对广义内部控制信息的披露予以规范和引导杨华(2009)介绍了美国内部控制鉴证业务的新变化，并将其与我国的相关规定进行比较，建议在我国内部控制鉴证业务中建立逻辑统一的内部控制框架，让管理层提供“可审计”的内部控制制度陈敏(2008)针对我国内部控制信息披露缺乏硬性要求全到位等问题，提出通过借鉴美国经验完善内部控制信息披露的建议张立民(2003)以我国上市银行对内部控制信息的披露作为分析框架，对2001年和2002年A股ST公司内部控制信息披露做了统计分析，结果表明ST公司2002年的披露状况比2001年有所改善，但是不少公司年报中的披露前后矛盾，且大多倾向披露好的信息ST公司强制性披露标准的，监管部门还应加强对内部控制报告的外部监督和管理李明辉(2002)对我国2001年上市公司年报中的内部控制信息披露状况进行了分析，发现1147家上市公司中，共有884家(77.07%)披露了内部控制信息，但只有4家银行，其他880家公司大多数的信息披露流于形式，且自愿性披露动机不强，对内部控制信息披露作出具有可操作性的规定，并加强注册会计师对披露的审核秦冬梅(2007)按照时间顺序分析了上市公司内部控制信息披露的要求，并结合2006年年报分析披露现状，发现内部控制信息披露较2005年有所进步，但2006年仅有6家上市公司按要求披露了内部控制自评报告及会计师事务所的核实意见；且内部控制信息的披露格式不一，内容简单2005年在深市公开发行的A股上市公司年报进行研究，发现528家一般性上市公司有428家(81.06%)披露了内部控制信息；监事会对内部控制发表意见的有383家(72.54%)，董事会提到内部控制制度建立和实施情况的有160家(30.3%)，上市公司自愿性披露动机不足，内部控制信息披露的规定未得到有效执行2001—2006年报中所披露的内部控制信息进行了分析，发现其内部控制信息披露存在着内容过于简单李晴阳和杨有红(2007)对《上交所内控指引》和《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》中的规定，运用描述性统计方法对2006年沪市年报内部控制信息披露的现状进行分析，发现上交所内部控制信息强制性披露规则并未得到有效执行，上市公司自愿披露的动机不足；自我评估报告和核实评价缺少统一的标准吴劭堃(2008)对我国2006年沪市上市公司年报中