《公司运营管理制度与流程汇编》经典培训课件.ppt

内部审计管理2——内部审计对象 财务活动及财务工作审计： （1）与财务收支有关的经济活动的规范性； （2）财务预算的执行和决算情况； （3）资产管理情况； （4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性； （5）会计核算工作及财务管理工作的合规合法性，效率性； （6）各项财务规程执行的正确性； （7）各项业务活动的经济效益。 公司内部控制制度审计：审计公司及各事业部经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性和制度严格执行的规范性，控制经营风险，堵塞管理漏洞。 （1）对公司事业部内涉及物流、资金流控制的关键岗位分工和人员职责安排、委任进行审计，确认符合内部控制要求； （2）对公司各职能部门内部关键岗位分工和人员履职情况进行审计，确认符合内部控制要求； （3）审计财务开支、人事、采购、经济等事项的审批程序是否规范健全。 经济业务活动审计 （1）对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督； （2）对事业部采购等重要经济合同、契约签订的审计； （3）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果的审计； （4）对公司各项经济活动程序及实际履行情况进行审计； （5）对公司人力资源管理工作进行审计； （6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行审计。 离职审计:部门负责人、关键业务岗位人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，任期内经济责任审计。 其他交办审计事项：总经理办公会决定的专项审计事项。 内部审计管理3——内部审计程序 一、制定公司年度内部审计计划： 1、审计计划的制定：财务运控部组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确重点审计的部门、重点审计的项目、预计审计时间、重点审计方案等。上报财务总监和总经理批准后组织实施。 2、审计计划的调整：年内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由总经理直接通知调整审计计划，或由财务运控部提请调整审计计划。 二、内部审计立项： 根据批准的《年度内部审计计划》，财务运控部按时间进度制定《内部审计实施方案》，包括审计对象、内容、各项工作执行的时间表、项目责任人和人员配备，报立项审批人申请审计立项。由财务总监和总经理进行审批，批准审计项目的责任人。项目立项后，财务运控部向审计对象发布审计通知书。 三、内部审计执行 1、内部审计前期准备 财务运控部进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。如果需要可以对被审单位有关人员就审计配合或资料提供予以培训。 2、内部审计： （1）审计项目管理：审计人员必须严格按时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延或改变审计时间，影响正常经营活动。如遇到被审单位配合不力，或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报财务总监和总经理；对导致审计延期的责任人，须上报在审计决定中统一作出处理决定。 （2）审计项目保密管理：内部审计过程如果需要对涉及有关业务商业、技术机密的，审计人员要取得总经理授权，办理书面《授权书》，经总经理签字，并向被审部门出示。内审过程的所有资料由审计人员专责统一归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息，审计人员要对内、对外严格保密，只能通过审计报告渠道，唯一汇报给总经理和总经理指定人员。擅自泄漏经营信息的，将根据情节的严重性给予处分，必要时追究其法律责任。 内部审计管理3——内审程序（续） 3、编写内部审计报告草稿 （1）现场调查完成后，审计人员编写审计报告初稿； （2）与被审计部门就初步结论进行沟通。被审计部门首先对事实和数据是否符合实际情况可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充；被审计部门还可以对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计人员可以采纳或修改报告结论； （3）报告草稿上报：与被审计部门就初步结论沟通后，应根据结论形成审计报告草稿报财务总监和总经理。 4、审计报告定稿 财务总监负责对审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计部门负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论。在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计人员尽快予以补充落实。如审计报告草稿没有不妥之处则要求审计人员提交正式《内部审计报告》。审计报告要求事实清楚、数据确实、依法有据、结论恰当。 5、审计报告报送：审计报告经财务总监签署意见后，报总经理批准。 6、下发存档：经总经理批准后，财务运控部负责