成本管理实战研讨解析.ppt

成本管理实战研讨篇 2009 PART 1 PART 1 成本管理概念之对焦 什么是成本？ 经济学说： 为过程增值和结果有效已付出或应付出的资源代价。 为了达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量 为了达到某一种特定目的而耗用或放弃的资源。 成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 PART 1 成本管理概念之对焦 什么是成本？ 企业家说： 利润===收入—成本 PART 1 成本管理概念之对焦 PART 1 成本管理概念之对焦 成本管理理念之解析？ 标准成本管理（传统） 作业成本管理 （欧美） 成本企划管理 （日本） PART 1 成本管理概念之对焦 成本管理理念之解析？ 地产企业成本管理现状： 不谈目标----高利润/抢进度 目标滞后----预结算控制 目标不靠谱---专业口不介入 目标是目标，过程是过程---目标与操作脱节 决策者都不受控于成本，过程信息失真….. 成本结果与目标高度偏离 PART 1 成本管理概念之对焦 地产行业成本管理之特点 成本发生之体现滞后 ----成本规划 ----客户敏感点 成本信息归集体现滞后 ----成本管理≠财务成本核算 ---成本是个无底洞 ---财务结算利润、结转成本带来的经营风险 PART 1 成本管理概念之对焦 从地产价值链看成本管理之要点 PART 1 成本管理概念之对焦 项目运营体系与成本管理体系之接驳 PART 1 成本管理概念之对焦 地产标杆企业是如何管理成本的？ 土地投资论证阶段 《项目目标成本（土地版）》 项目启动阶段 《项目目标成本（启动版） 》 方案设计阶段 《项目目标成本（方案版）》 初步设计阶段 《项目目标成本（执行版）》 工程实施阶段 《项目目标成本分解及合约规划》 项目竣工成本确认 《项目竣工成本》 项目竣工结算 《项目成本总结和分析》 PART 2 寻找合适自己的 工具与办法 PART 1 成本管理概念之对焦 什么是动态成本? 判断1:本月动态成本是: 本月财务帐面已付款累计 本月合约部已签约累积 本月形象进度的造价计量 本月合同结算累计 判断2:动态成本一定是与时俱进地增长的 判断3:动态成本是在静态成本基础上加入资金时间 成本因素的成本. …… 项目策划阶段的成本管理 我们的目的： 找到满足投资策划盈利目标的成本控制目标 找到实现成本控制目标的市场依据 项目策划阶段的成本管理 工作的核心： 成本结构的合理性 成本项重点分析 成本归集的完整性 不可预见费 项目设计阶段的成本管理 我们的目的： 落实策划阶段确定的成本控制总目标 品质策划，部品研究，确保成本可控下的价值最大化 项目建造阶段的成本管理 我们的目的： 明确、细化的目标成本 目标成本控制过程及结果 * * 概念对焦 　 　 。。。 　 　 六、每股收益 … … 。。。 53.2 16.3 五、净利润 23.2 7.7 减：所得税 76.4 24 四、利润总额 0.43 0.06 减：营业外支出 0.31 3.55 加：营业外收入 76.5 20.5 三、营业利润 　 　 。。。 2.1 2.07 投资收益 　 … 资产减值损失 3.6 -0.32 财务费用 17.6 2.08 管理费用 11.9 2.56 销售费用 41 8.4 营业税金及附加 　 　 。。。 　 　 利息支出 206 49.9 其中：营业支出 281 62.7 二、营业总成本 　 　 。。。 　 　 利息收入 355 81.15 其中：营业收入 万科 保利 一、营业总收入 利润表 地产企业的收入？ 地产企业的成本？ 开发成本 土地成本 管理成本 资金成本 成本企划：成本绝非单纯是帐簿的产物，既然它在制造过程中发生，就应该从工程学的、技术的层面去把握成本信息，从开发、设计阶段开始结合工程学的方法对成本进行预测、监控。其基本立足点可认为是全生命周期成本。 目标管理 过程管理 建立一套成本预控体系，是企业不得不做的选择！ 区别于制造业 成本管理 项目 策划 设计 管理 采购 管理 工程 管理 销售 管理 客服 管理 物业 管理 项目 论证 项目 拓展 越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！［关键词］ 越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。［关键词］ 价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！ ［关键词］ 三全原理 企业战略目标 经营