江苏金浦集团委外检维修和施工项目预决算专项审核制度.docVIP

江苏金浦集团 委外检维修和施工项目预决算专项审核制度 （GPRO—SC/SG002—06） 总则 为了加强对集团（含各成员企业，以下同）委外检维修和施工预决算费用的监督与管理，保证项目资金的合理、有效使用，提高投资效益，根据集团有关规定制定本制度。 本制度适用于集团生产经营部按规定对集团委外检维修（含机电仪维保，以下同）和施工项目（含技术改造，以下同）概（预）算的执行、建设成本的真实性进行审核。 工作范围 负责集团所有委外检维修和施工工程项目预、结算的审核。未经审核的项目，财务部门应拒绝办理相关结算事宜。 负责预算定额和费用定额的管理工作。企业执行新的预算定额和取费标准，必须报集团生产经营部审批后方可执行。当出现特殊情况不能按规定正常套用定额而发生的定额缺项，甲乙双方做出的估价须得到集团生产经营部的认可。 监督检查项目报批和实施程序是否符合规定。 参与工程招投标会议，审核招标文件。 审查项目工程合同或工程协议，企业所有工程合同的签订须经过集团生产经营部审核签章。 负责项目建设成本的审核。 审核内容 对项目预算执行情况进行审核，检查预算审批、执行、调整的真实性和合法性；对项目竣工决算进行审核，检查决算的真实性。 对项目的工程结算进行审核，检查工程价款的真实性。 对项目建设程序进行审核，检查建设程序的合法性。 对项目设备材料的采购、使用进行审核，检查设备材料预算的真实性。 对项目合同进行审核。 审核程序 委外检维修（含机电仪维保）项目审核程序 （一）预算费用审核 1．企业在每年十一月底前申报下一年度检维修预算费用计划（包括大修、中小修以及备品配件和设备更新费用），同时附相关检维修费用的估价依据资料； 2．集团生产经营部逐项审核大修项目内容，根据设备的实际运行状态和损坏程度核定实际需要大修的规模和内容，然后依照企业提供的估价依据资料和历年来实际支出费用进行重新核定，报集团财务部和董事会批准后下发执行； 3．需要调整年度检维修计划和预算费用时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行； 4．每月28日前，企业编制下月检维修项目和费用计划，报集团生产经营部审查和备案； 5．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月检维修项目完成情况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度检维修预算费用的执行状况。在年度实际费用支出超过预算费用90％以上时，除维保合同规定项目、紧急抢修项目和集团董事会特批项目，企业不得再安排新的检修项目。 （二）招标文件的审核 1．合同预算金额在10万元以上的项目必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准； 2．评标报告和中标单位投标书报集团生产经营部备案； （三）委外施工合同的审核 1．企业提交委外施工合同和预算书，集团生产经营部审核签章； 2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同和项目进度付款； 3．竣工结算未报送集团审核前，合同款项支付不能超过70%； （四）备品配件以及设备材料采购和使用的审核 1．金额在10万元以上的备品配件和设备材料采购合同需报集团生产经营部备案，附采购计划、产品规格、型号、数量、图纸、招标或比价的相关资料等； 2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同支付货款（指超过限额以上合同）； 3．采购合同必须按照附件五要求注明“工程简称”、“工程代号”； 4．在进行项目结算费用审核时，企业送审材料中应包括由企业财务部提供的备品配件和设备材料料单，供集团生产经营部进行审核； （五）委外工程结算费用的审核 详见附件六《委外工程结算审核流程》。 （六）工程竣工决算审核 依据企业提供的明细表逐项审核项目的真实成本。 委外施工（含技术改造）项目审核程序 （一）概算费用审核 1．企业在每年十一月底前申报下一年度委外施工和技术改造概算费用计划，10万元以上项目必须提供有关实施方案或可研报告，集团生产经营部审核后报集团财务部和董事会批准后下发执行； 2．需要调整年度委外施工和技术改造概算费用计划时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行； 3．每月28日前，企业编制下月委外施工和技术改造费用计划，报集团生产经营部审查和备案； 4．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月委外施工和技术改造项目完成情况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度概算费用计划的执行状况。在年度实际费用支出超过概算费用90％以上时，企业必须对未完成项目的费用安排做出书面说明，报集团生产经营部和财务部。 （二）招标文件的审核 1．项目实施过程中，凡涉及资金超过10万元的合同必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准；对涉及资金超过50万元的合同