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企业会计制度综合设计题精选 中国大多数企业都为小企业，若果你是某小企业的会计主管，请你设计一下会计主管的主要岗位职责和要求 答：会计主管岗位的主要职责和要求有： (1)具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作； (2)组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其贯彻执行； (3)组织编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划．并监督其落实； (4)会同有关部门拟定企业各项固定资产的投资方案和流动资金定额； (5)负责企业各种税费的计算和缴纳工作； (6)负责企业各项财务分析工作； (7)参加企业有关生产经营管理会议，参与有关经营预测、决策 和各部门业绩考评工作； (8)参与拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件 (9)负责向本企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成果，审查对外提供的财务报告； (10)组织财会人员的理论和业务学习，负责财会人员的考核，参与研究财会人员任用和调整工作； (11)领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。 2.若果你是某公司的财务经理，请你根据公司业务特点，设计记账凭证的传递程序 答：(1)财务部门收到原始凭证后，按其内容和会计人员的分工， 交有关会计编制记账凭证。 (2)制证后，立即交负责凭证审核的会计人员审核。 (3)审核无误的收、付款凭证立即转出纳收、付款，并编号和登记 现金、银行存款日记账。 (4)审核无误的转账凭证立即退还制证会计员进行编号，并登记 其所经管的账簿。 (5)出纳过账后的收付款凭证转原制证会计员登记明细账。 (6)记账凭证由制证会计员传给其他有关会计员过明细账。 (7)采用汇总记账凭证核算形式和科目汇总表核算形式的企业，月末将全部凭证集中到负责凭证汇总的会计人员，以编制汇总记账凭证或科目汇总表，并据以登记总账。 (8)次月初，全部凭证交负责装订凭证的会计人员装订成册．暂存财务档案室保管。 3.请设计材料采购，验货，付款处理程序 答：(1)供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位； (2)购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档。 4.请设计债券发行业务流程及控制要点(P283～284) 答：债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤： (1)企业证券部门准备申请材料，其中包括公司章程、可行性研究报告等，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后企业委托证券公司发行，并签订承销协}义一式两份。一份留存，另一份送证券公司。 (2)证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表．并将交款清单送交会计部门。 (3)出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账．并将收款凭证和有关单证送交证券部门。 (4)证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门。 债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点： (1)债券发行与收款记录职务分离。 (2)核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性。 4.请设计工业企业中实际成本核算的流程 答：一般流程设计如下： (1)审核原始凭证。 (2)编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配记入基本生产成本、辅助生产成本．制造费用、废品损失等总账与明细账。 (3)编制制造费用分配表．将制造费用分配记入基本生产成本、废品损失等总账和明细账。 (4)不可修复废品成本的转账。将不可修复废品成本由基本生产成本账户转至废品损失总账与明细账。 (5)编制废品损失分配表，将废品净损失分配记人基本生产成本总账与明细账。 (6)期末结转。期末计算完工产品成本与在产品成本，将完工产品成本结转到库存商品总账和明细账。 6．为了加强货币资金业务的管理，应当建立岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，请你设计一个企业货币资金业务不相容岗位的具体分离办法。(P159) 答(1)库存现金实物收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。 (2)规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。 (3)负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责