论新形势下黎明公司财务管理五大体系建设.docx

论新形势下黎明公司财务管理五大体系建设[摘要]企业的财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动。本文通过对黎明公司财务管理五大体系的建设情况进行总结和分析，指出新形势下，如何更好推进财务管理五大体系建设，为黎明公司今后财务管理工作指出重点和方向。[关键词]黎明公司;财务管理;五大体系建设己olo中航工业财务管理论坛论文集和完善全面预算管理制度；一面不断总结全面预算管理模式的运行经验．并从战略．资金．成本等多角度进行 深入探讨．最终归纳．总结出适合自身经营特点的全面预算管理模式．逐步建立了以公司战略为导向．以现金 流控制为核心．以控制成本为目的的全面预算管理体系。1，全面预算管理的总体思路 (1)以公司战略为导向战略是公司未来发展方向及目标的指引．没有战略性经营政策的指导，全面预算管理也就缺少了助推力。 而连接公司战略与全面预算的纽带是综合平衡计分卡．通过综合平衡计分卡对公司战略目标的分解赋予了全面 预算管理的职能．通过对公司综合平衡计分卡中各项指标的层层分解．确定各部门．生产厂．分．子公司的各 项业绩指标．并定期进行回顾．分析．考核．以保证公司整体战略目标的实现。(2)以现金流控制为核心 随着企业内部体制改革的深入．传统的资金管理模式已限制了资金管理向深层次发展。近些年，黎明公司实行全面预算管理后．资金集中模式已转化为以现金流控制为核心的集中管理模式．促使资金管理的目标更 加明确．措施更加有效．资金的调控能力更加合理。具体做法是：一是注重资金需求预算．进行科学事前控制。根据全面预算中的资金预算确定现金流量年度控制总额．通过指标分解确定各相关部门和相关项目的现金 流量．实行年度总额控制；根据生产经营实际情况，进行月度现金流量的控制．核定各部门月度资金预算．对 超过月度控制目标的一律停止对外支付，对超额完成现金流入目标的进行奖励。二是加强亭中控制．强化资金 预算过程中的管理，提高资金使用效率。对资金收支情况进行动态关注，确保资金合理运用。三是注重信息反 馈．加强资金事后控制。通过这种资金的集中全过程管控．确保公司资金运用权力的高度集中．形成了资金合 力．降低了财务风险，保证了公司生产．经营．投资等资金的合理需求．提高了资金的使用效率。(3)以控制成本为目的 成本是企业经营管理的永恒主题，也是全面预算管理的关键控制点。近些年，公司在管理实践中不断探索成本控制新途径．实施低成本战略．把成本管理提高到战略管理的高度．有效的将成本管理与战略管理．与管 理创新和技术创新．与全面预算管理相结合．真正形成了一种全员参与、全过程控制的成本控制新局面。2．全面预算管理体系的构成 (1)组织机构的建立为了确保预算的权威性以及公司整体战略与局部战略的协调统一，根据全面预算管理的特点，结合生产经 营管理的要求．公司建立了预算管理委员会．由主任．副主任和委员组成．预算管理委员会下设预算管理委员会办公室(以下简称办公室)．办公室作为预算管理委员会的日常工作机构．设在财务管理部．预算管理委员会办公室常驻机构设在财务管理部预算资金处：预算管理委员会根据公司副总经理的业务分工．下设六个专项预算工作组作为支撑机构．对预算管理委员会办公室负责。(2)预算管理办法及授权批准制度的建立 为了确保预算的权威性以及公司整体战略与局部战略的协调统一．根据全面预算管理的特点．结合生产经营管理的要求，公司建立了预算管理委员会．由主任．副主任和委员组成．预算管理委员会下设预算管理委员 会办公室(以下简称办公室)．办公室作为预算管理委员会的Et常工作机构．设在财务管理部．预算管理委员会办公室常驻机构设在财务管理部预算资金处：预算管理委员会根据公司副总经理的业务分工，下设六个专项2刚预算工作组作为支撑机构，对预算管理委员会办公室负责。13)。二上二下。预算编制形式的建立公司采取。二上二下。的预算编制形式．由基本预算责任单位编制本单位预算，上报预算管理委员会办公室．此谓。一上。；预算管理委员会办公室进行审核．形威审核建议后下发给各基本预算责任单位．此 谓。一下。。各基本预算责任单位根据审核建议进行调整．形成预算及预算汇总上报预算管理委员会．此谓。二上。。预算管理委员会对二上的预算进行审批后下发执行．此谓。二下。。公司通过建立这种。二上二 下。预算编制形式，保证了各基本预算责任单位预算目标与公司整体战略目标的一致性．同时也提高了预算的准确性。(4)预算编制的方法．内容 公司预算的编制主要采用零基预算与增量预算方法。预算的内容包括业务预算(销售预算，生产预算．采购预算)．资本性收支预算．新产品研发预算和财务预算等。业务预算以销售预算为起点．按照公司确定的目 标利润倒推销售成本；资本性预算主要是对预算期内资本