纸厂往来会计工作流程.doc

往来会计工作流程 付款复核。每日完成网银付款的复核工作。 根据付款经办人的付款审批单对照出纳在网银上做的付款业务，看付款单位、单位开户行、账号以及付款金额是否正确无误，如果无误就授权通过，否则就否决该项业务。 编制收付款凭证。根据每天的收付款业务编制当日的收付凭证。 1、日常借款、报销费用凭证。将个人借款和各部门报销的日常费用做相应的账务处理，各部门报销的费用列入当部门相应的成本费用。例如，在我公司的账务处理中仓储物流部发生的费用是借记“生产成本—基本生产成本—造纸”；后勤部门以及项目部、营林部、供应部等发生的费用借记“管理费用”；抄纸车间和仓储物流部流入纸的生产成本；化机浆车间的费用列入浆的生产成本；除了抄纸、化机浆、仓储三个部门以外的其他车间发生的费用成本借记相应的“生产成本—辅助生产成本—相应的车间”。 2、购买固定资产、低值易耗品以及维修费等付款、开票的凭证。一般情况下，没有发票的付款只挂往来账，不确认资产或不做费用、成本处理。收到发票以后冲相应的往来账，进相应部门的费用。 3、其他付款的凭证编制。付款一般包括购买原材料的货款、运费、税金以及日常管理工作购买的办公用品款等。该类凭证编制时一般挂“应付账款”、“其他应付款”。例如，纸和浆的销售运费的付款凭证借记“其他应付款—运输公司纸（运输公司浆）”贷记“银行存款”等；移库运费的付款凭证借记“其他应付款—移库费用—运费”；浆板、化学药品、其他材料的购买货款、运费、进口关税增值税、代理费等借记“应付账款—浆板（化学药品或其他材料）”；其他的纸的出仓费、仓储费等以及日常的维修费借记“其他应付款—单位”。 4、工资、各项保险公积金的凭证编制。根据企管部编制的工资发放表和各项保险公积金表做相应的账务处理。公司员工的工资和各项社保费不用计提，支付的时候直接借记“应付职工薪酬”和“其他应付款”，贷记“银行存款”等。 5、公司临时性奖金和福利费用的账务处理。对于公司临时发放的安全奖奖金、竞赛奖金以及司机班的补助等货币奖金支付的时候需要先预提相应的成本费用，进相应部门的成本费用中职工薪酬的“工资”项目；其他公司承担的员工的房租、探亲差旅费等福利费在支付的时候先预提相应部门的成本费用中的“福利费”、“非货币性福利”等，贷记“应付职工薪酬—职工福利—计提数”、“应付职工薪酬—非货币性福利”，支付时借记“应付职工薪酬—（相应的福利费科目）”。 三、在编制收付款凭证的同时，查找手续不齐全的借款单、费用报销单、付款审批单等找领导补签字。 四、购买除原材料以外的物品和车间维修费、污泥清运费、水资源费等的付款审核。 1、购除原材料以外的用品原则上是货到票到付款，审核付款审批单时需要检查开具的发票是否有误，密码区有无出格等。另外还需要有申请购买部门的申请和收到条。计算发票金额和付款金额是否对应。 2、纸机配件的维修费有的是票到付款，也有预付款的，预付款的需要有合同或者协议，根据合同或协议规定的付款时间和付款方式付款。票到付款的审核同上，预付款的需要有部门写的、领导签字审批的申请，并及时找经办人催要发票。 3、污泥清运费等是票到付款，水资源费是根据相应的文件预付款。 4、每月月底结账以后，根据“其他应付款—单位”科目的借方余额以及 “应付账款—材料款—其他”科目的部分单位的借方余额做该月份的“预付款备查表”，实际就是购买的不需要入库的物品的预付款备查。然后找经办人催要发票。 五、技改项目以及零星工程的付款审核。 首先，技改项目方面，根据签订的相应的合同，分清哪些是采购的设备，哪些是安装费，采购的设备需要对方开具发票，安装费及土建工程款等需要由我公司代开发票，同时，在根据合同和工程的进度付款时扣除相应的税金。在开具发票后根据开票金额借记“在建工程”中的技改项目。发票开具不及时的需要根据合同暂估入在建工程或者固定资产，在开具发票以后再冲减暂估。其次，零星工程方面，根据签订的合同、协议以及相应零星工程的审核报告确定首次付款金额，在首次付款时扣除相应的税金和合同中规定的工程质保金，我公司代开发票，发票开出来以后借记相应的成本费用，贷记“应付账款—材料款—其他”；发票开具不及时的需要在审核报告出来的当月暂估相应的费用，借记相应部门的成本费用，贷记“应付账款—暂估—零星工程”，待发票开出来以后红字冲减暂估。 六、现金、承兑的盘点及对账工作。 每月底需要和出纳盘点现金，并和ERP上对账，有差错的，查找差错原因，需要调账，调整相应的账务处理。 每月中、月底和出纳盘点承兑汇票，月底盘点时需要对账，对照交款单位和单位余额，有差错的，查找差错原因，需要调账的，调整相应的账务处理。 七、根据银行对账单和公司各银行账面余额以及公司账面上各个银行的存款余额编制各个银行的余额调节表，其中外币存款需要知道月底的外币汇率，将外币余