件的第二次反馈意见的回复.pdf

《关于苏州宝骅密封科技股份有限公司挂牌申请文 件的第二次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵公司《关于苏州宝骅密封科技股份有限公司挂牌 申请文件的反馈意见》的内容要求，我公司组织拟挂牌公司、 会计师事务所、律师事务所对反馈意见提出的问题进行了认 真核查和进一步调查，已逐条落实。相关附件在回答问题之 后。现将反馈意见的落实情况逐条报告如下： （下文中“拟挂牌公司”、“宝骅股份”、“公司”或 “股份公司”专指 “苏州宝骅密封科技股份有限公司”， “东吴证券”专指东吴证券股份有限公司， “项目小组”专 指东吴证券场外市场总部宝骅股份项目组，披露的财务数据， 除特别注明之外，金额单位均为：人民币元） 1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会 《会计监管风险提示第6 号——新三板挂牌公司审计》涉及 的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和 评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其 交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、 财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。 回复： 针对上述问题，会计师回复内容如下： 一、在业务承接阶段，重点针对以下方面考虑是否承接： （一）基于公司的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信进行评价。 评价的内容包括：1、公司主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身 份和商业信誉；2、公司的经营性质；3、公司主要股东、关键管理人员及治理层 对内部控制环境和会计准则等的态度；4、工作范围受到不适当限制的迹象。评 价的方式包括：1、向本所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的 同行等第三方询问；2、从相关数据库中搜索客户的背景信息。如：公司的年度 报告、中期财务报表、向监管机构提交的报告等。通过对公司上述四个方面的评 价，我们认为公司的主要股东、关键管理人员和治理层是诚信的。 （二）基于事务所的专业胜任能力、职业道德要求以及必要的时间和资源进 行评价。 我们拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员， 以使本所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行 业务，并根据具体情况出具恰当的报告。 二、在业务执行阶段，我们项目质量控制复核的关注点与复核方法如下： 项目质量控制复核的关注点主要包括：1、项目质量控制复核的性质、时间 和范围；2、项目质量控制复核人员的资格标准；3、对项目质量控制复核的记录 要求三个方面。项目质量控制复核的方法包括 1、与项目负责人进行讨论；2、 复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；3、选取与 项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核；4、对有关处理和解 决重大疑难问题或争议事项形成的工作底稿进行复核；5、复核重大事项概要。 我们在业务执行阶段严格执行项目质量控制复核的要求，按照项目质量复核的方 法对项目的整体状况进行复核与评价。 三、项目组完成阶段，首先，由项目经理对所有工作底稿进行复核，对所有 的工作任务进行核对，确保审计工作有效完成；其次，由合伙人对重要工作内容 进行复核，包括但不限于计划执行情况、风险评估、存货监盘、函证、收入确认、 持续经营、工作小结、财务报表及附注等；最后由质管部分派的独立复核人对工 作底稿进行复核，特别是重要事项的调整和判断、持续经营评估及审计结论的恰 当性，复核无误后经批准出具审计报告。 综上所述，我们认为审计项目质量控制符合中国注册会计师审计准则和我所 审计质量控制的规定，不存在《会计监管风险提示第6 号—新三板挂牌公司审计》 涉及的审计项目质量控制问题。 （2）通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 【回复】 根据《中国注册会计师审计准则第 1211 号——通过了解被审计单位及其环 境识别和评估重大错报风险》的要求，会计师通过实施询问、分析等风险评估程 序，了解了被审计单位及其环境，未发现相关问题。 （一）基于被审计单位及其环境状况的评价，会计师在了解被审计单位及其 环境时，了解以下方面： 一. 相关行业状况和监管环境 被审计单位致力于高中端密封产品的研发、设计、制造及技术咨询服务，产 品广泛应用于核电、火电、石化、冶金、船舶、造纸等行业；公司产品主要销往 核电领域、电力领域（火电、水电、风电、供电类）、钢铁领域、石油化工领域