全面预算管理理论及应用.ppt

* 中国矿业大学（北京）管理学院 * 6.3 预算执行与监控行为规范 2 预算反馈与分析 季度经济分析会 季度经济分析会流程图 预算管理办公室 各基层单位 预算管理办公室 公司预算 管理委员会 公司预算 管理委员会 编制公司预算 执行情况 3 下达会议通知 1 本公司预算 分析、预测 2 召开季度经济分析会 4 下达下季度经营目标 5 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 6.3 预算执行与监控行为规范 月（季、年度）书面反馈 报送公司归口部门 基层单位 公司各部门 及各基层单位 基层单位 基层单位 预算办公室 公司预算 管理委员会 编制预算 执行情况表 组织执行情况 差异分析 编制预算执行情况 分析报告 编制公司预算 执行情况表 审查预算执行情况 3 1 2 4 5 6 次月5日前 ， 次季7日前 ， 次年元月20日前 书面反馈流程图 完成总结 差异分析 存在问题 后期目标 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 6.3 预算执行与监控行为规范 3 预算调整 1．预算调整的条件 ⑴ 公司领导决定追加（或缩减）营运任务； ⑵ 公司的业务经营模式、经营范围发生重大调整； ⑶ 市场形势发生重大变化，需要调整销售预算； ⑷ 国家相关政策发生重大变化； ⑸ 下级单位生产条件发生重大变化； ⑹ 不可抗力的影响； ⑺ 其他导致预算执行结果产生重大偏差的情况出现 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 6.3 预算执行与监控行为规范 3 预算调整 2．预算调整的权限 ①?公司的预算调整方案如果不影响年度预算指标，则经预算管理委员会批准后即可执行；如果影响年度预算指标则必须上报公司董事会审批； ②??各基层单位的预算调整方案如果不影响公司下达的预算指标，则经本单位负责人批准后，上报公司财务部备案；如果影响预算指标则必须上报公司预算管理委员会审批； * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 6.3 预算执行与监控行为规范 3 预算调整 预算调整流程图 各基层单位 公司分管领导 各基层单位 公司预算办公室 公司预算 管理委员会 上报预算调整方案 3 提交预算调整申请 和调整方案 1 方案审批 2 汇总预算调整方案 4 批准预算调整 6 审查/批准预算 调整方案 5 下达预算调整 通知书 7 调整预算指标？ 公司董事会 公司预算 管理委员会 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.1 考评组织及责任 7.2 考评指标体系 7.3 奖惩办法 7 全面预算管理考评奖惩体系 心动才能 行动 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.1 考评组织及责任 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.1 考评组织及责任 各责任中心根据预算完成情况，进行自我考评 编 制 自 评 报 告 预算管理办公室对责任中心进行考评 编 制 考 评 报 告 各 责 任 单 位 确 认 兑现奖罚政 策 年度终了 考评程序 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.2 考评指标体系 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.2 考评指标体系 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.2 考评指标体系 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.2 考评指标体系 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.2 考评指标体系 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.3 奖惩办法 经营者的年薪收入由基本年薪、效益年薪两部分构成。约束指标中的安全指标，超过经济责任书中下达指标的，考核时直接按应得效益年薪的50%考评发放。 基本年薪：基本年薪标准由公司董事会核定，作为保底收入，不予承包预算指标挂钩，按月度考核与企业员工同比例发放，月清月结，委托经营者所在单位代为发放； 效益年薪：由全面预算管理委员会确定基准值，按企业规模（资产）、销售收入（产值），将企业划分为五个档次级别（K），实行年度综合考核，考评发放。 经营者的年薪 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.3 奖惩办法 矿井产量 k1 运销公 司 k1 (万吨) (万吨) 0～30 0.70 750以下 0.70 31～60 0.90 750～850 0.90 61～90 0.95 850～950 1.00 91～120 1.00 950～1200 1.05 121～150吨 1.05 1200以上 1.10 150以上 1.10 当年实际效益年薪=基准值×（k1+k2）×综合考评得分系数 * 中国矿业大学（北京）管理学院 * 7.3 奖惩办法 公司处级以下职工执行月工资+安全奖+年终奖的兑付办法。年终奖发放范围及标准由