甘肃2013会计继续教育《营业税改征增值税政策解读及会计处理规》的课后习题及其答案_精品.doc

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第五讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ ）计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A.3%的征收率 B.7%的扣除率C.11%的扣除率 D.不能 A B C D 答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ） 对 错 答案解析：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。 营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第一讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（ ）。 A.陆路运输服务 B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务 A B C D 答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.营改增的意义之一是可以减少重复征税。（ ） 对 错 答案解析：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响 营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第二讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（ ）。 A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务 A B C D 答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.某装卸公司在营改增试点地区，其应属于交通运输业范畴。（ ） 对 错 答案解析：属于现代服务业。 营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第三讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A.600万元 B.520万元 C.582.52万元 D.504.85万元 A B C D 答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内应税服务年销售额的计算，应该在成为试点纳税人之后算起。（ ） 对 错 答案解析：应该在成为试点纳税人之前算起。 营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第四讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（ ）和（ ）两档低税率。 A.11%和3% B.11%和6%C.6%和3% D.3%和0% A B C D 答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.营改增试点地区一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（ ） 对 错 答案解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）规定：“长途客运、班车（指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务）、地铁、城市轻轨服务属于上述所称的公共交通运输服务。” 营业税改征增值税政策解读及会计处理规定　第六讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.北京地区某设计