叶建平一天非财务人员的财务管理.ppt

序言：观念篇 1、非财务经理为什么要学财务管理知识 2、财务管理与财务会计的区别 　 财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。 　　财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。 我国现行财务会计报告体系 　　（2）资产负债表的概念 　　 　　　资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。 　　（3）资产负债表及作用 　　①反映资产及其分布状况 　　②表明企业所承担的债务及其偿还时间 　　③反映净资产及其形成原因 　　④反映企业财务发展状况趋势 2、主要资产类项目介绍 （1）资产的分类 （2）资产负债表-流动资产类 　　①货币资金：现金、银行存款、外币存款、其他货币资金等。 　　②短期投资：反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。 　　③应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 　　④应收帐款：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。 　　⑤存　　货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等。 　　（3）现金管理 　　①现金的定义：现金是可以立即投入流通的交换媒介，是流动性最强的资产。这就是广义的现金，包括库存现金、在途现金、业务周转金、支票和汇票、各种银行存款等所有可以即时使用的支付手段。 ②企业持有现金的原因： 一是交易性需要 二是补偿性现金余额需要 三是预防性需要 四是潜在的投资需要 五是投机性需要 ③现金管理的内容 A、现金周转期管理 B、最佳现金持有量的确定 C、现金预算的编制 D、建立健全现金收支管理制度 ④现金周期 　收到材料　　　 销售产品　　　收回帐款 　存货周转期　　应收帐款周转期 　　应付帐款期　　现金周转期 　　　　支付材料资金 现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期 　　　　　　－应付帐款周转期 　　⑤最佳现金持有量的确定： 　　最佳现金持有量有六种方法：现金周转模式、因素分析模式、比率测算模式、成本分析模式、存货决策模式、随机模式。 　　A、现金周转模式。 　现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期 　　　　　　－应付帐款周转期 　现金周转率＝360/现金周转期 　目标现金持有量＝年现金需求量/现金周转率 　　B、因素分析模式 最佳现金余额＝（上年现金平均占用额－不合理占用额） 　　　　　　×（1±预计销售收入变化的百分比） 　　⑥现金预算的编制 　　　　（见预算管理内容）现金预算表 　　⑦建立健全现金收支管理制度 　　A、收支两条线 　　B、岗位分离 　　　　一是出纳和记账分离 　　　　二是出纳与审批分离 　　　　三是出纳与档案分离 　　　　四是采购与保管分离 　　　　五是销售与收款分离 　　C、授权审批 　　D、预算控制 　　E、印章管理 　　F、有效监督 　解决现金短缺的途径方法： 　说服银行增加贷款额度、申请承兑 　稳住企业的债权人、延期支付、债务重组 　与债务人协商、出售企业的应收帐款、出售短期证券 　分析企业战略方向，撤并一些项目、售后租回　 　向民间借贷、与企业内部人员沟通 　典当、信托、项目融资、发行债券 　风险投资、增加注册资本等 　　（4）存货的管理 　　①存货的概念： 　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 　　②存货的功能 　　储存必要的原材料、在产品，可以保证企业生产的正常进行。 　　储备必要的产成品，有利于销售。 　　适当的存货水平，便于企业均衡组织生产，降低产品成本。 　　留有存货的保险储备，可以防止意外事件发生造成的损失。 　 ③存货管理的成本： 　　取得成本：即为取得某种存货而支付的成本。如果外购，则包括订货成本和购置成本；如果自制，则包括生产调试成本和生产成本。 　　储存成本：即为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金的应计利息、仓储费用、保险费用、存货破损和变质损失等。 　　缺货成本：即由于存货供应中断而造成的损失。包括材料存货供应中断而造成的停工损失，紧急采购代用材料的额外购入成本，产成品库存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失及商誉损失 　　④存货的控制的关键环节 　　“进”、“销”、“存”