《内部控制理论和实务》.docx

《内部控制理论与实务》 （Internal Control Theory and Practice） 教学大纲 一、基本信息 适用对象：会计专业硕士、会计学术硕士 学 分：2学分 学 时：32学时 授课方式：课堂讲授；文献阅读；案例讨论 考核方式：（1）平时成绩总分100分，占最终成绩的50%。平时成绩包括日常出勤占20%；课堂讨论发言占60%；课堂回答问题占20%；（2）期末考试100分，占最终成绩的50%。 先修课程：财务会计、成本会计、财务管理、财务分析、管理会计、审计等会计专业课程以及管理学、经济学等相关课程。 二、课程描述 《内部控制理论与实务》是审计专业硕士的核心课程之一，主要讲授和学习内部控制的目标、框架、构成要素、评价与审计等基本理论和采购与付款、销售与收款、存货与仓储、筹资与投资等业务的实务应用。本课程具有独立性、系统性和综合性的特点。独立性，表现在它拥有相对独立于其他专业课程的理论体系，而且应用越来越广泛，超出了传统会计专业课程的范围和领域；系统性，表现在它有相对系统和完整的理论框架和实务应用，自称体系；综合性，表现在它与其他会计和非会计专业课程有非常密切的关系，需要综合运用多个学科、多个领域的知识。 本课程的特点是理论性和实践性强，教学要求理论联系实际，结合企业内部控制与风险管理案例分析问题、解决问题，以课堂授课为基础，以课堂讨论和案例设计为手段，充分调动学生的学习兴趣和学习积极性。主要教学方法包括：课堂授课、课堂讨论、案例分析、课后案例设计、实地观察等。本课程主要通过理论讲解、案例分析、课堂讨论等形式全面、系统地介绍企业内部控制与风险管理的基本构成要素、构成要素的具体内容以及内部控制设计、评价与审计的基本程序和方法，使学生具备设计、评价和审计企业内部控制与风险管理的能力。 为使学生更好地掌握内部控制的内容，要求学生在课前预习教材和相关参考书，在课上认真听课、积极参加讨论，在课后完成内部控制案例的设计，以掌握和巩固所学的知识。 三、教学目标与预期能力 根据中国注册会计师胜任能力指南以及培养管理型财会人才的要求，通过本课程的教学，使学生全面了解和掌握企业内部控制与风险管理的基本理论和框架以及内部控制设计、评价与审计的基本程序与方法，全面培养学生的宏观形势理解能力、财会分析能力、内部控制制度设计能力、内部控制评价能力、内部控制审计能力以及风险管理能力，提高专业胜任能力和判断能力。 通过本课程的学习，使学生了解和掌握企业内部控制的基本理论和实务应用，能够设计、评价或审计内部控制和出具报告，培养和提高学生的综合素质，为学生毕业后成为管理型高级财会人才奠定基础。 四、教学重点和难点 教学难点： 内部控制理论部分的教学难点：企业内部控制发展阶段；上市公司内部控制监管的要求；企业内部控制与风险管理的构成要素；内部控制评价的方法与程序；内部控制审计的方法与程序。 内部控制实务部分的教学难点：采购与付款业务、销售与收款业务、存货与仓储业务、投资业务与筹资业务控制流程在具体案例中的应用。 教学重点： 内部控制理论部分的教学重点：企业内部控制发展的动因与阶段；内部控制、企业风险管理的含义；企业风险管理的构成要素和目标；内部控制评价的方法与程序；内部控制审计的方法与程序。 内部控制实务部分的教学重点：采购与付款业务控制流程、销售与收款业务控制流程、存货与仓储业务控制流程、投资业务控制流程、筹资业务控制流程。 五、课程内容与学时分配 第一讲 企业内部控制的发展（3 学时） 1.企业内部控制在国外的发展：企业内部控制在美国的发展；企业内部控制在英国的发展；企业内部控制在日本的发展。 2.企业内部控制在国内的发展：《内部会计控制规范》；《企业内部控制基本规范》及应用指引 第二讲 企业内部控制框架与设计（5学时） 1.企业内部控制整合框架：《内部控制－整合框架》发布的背景；企业内部控制的含义与目标；企业内部控制的框架与构成要素 2.2013新框架的构成要素与原则 3.内部控制主要专业术语 4.内部控制相关问题探讨 5.内部控制框架主要相关研究文献评述 第三讲 企业内部控制评价（ 5学时） 1.企业内部控制评价指引：企业内部控制评价的含义与目标；企业内部控制评价的要求；企业内部控制评价的依据；企业内部控制评价的形式与组织 2.企业内部控制评价的方法与程序：详细评价法；自上而下、风险基础的评价方法； 3.企业内部控制评价报告：企业内部控制评价报告；企业内部控制评价报告的内容；企业内部控制评价报告的编制；企业内部控制评价报告范例 4.企业内部控制评价相关问题探讨 第四讲 企业内部控制审计（5学时） 1.企业内部控制审计指引：企业内部控制审计的含义与目标；企业内部控制审计的要求；企业内部控制审计与财务报表审计 2.企业内部