企业税收筹划与税务稽查应对技巧(宏图版).ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 　　企业的上述支出不允许在所得税前扣除。 　　二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题 　　纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 税收风险显化的三十个突破口 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　税务稽查的三十个突破口 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 税务稽查应对三十六计 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　1、稽查应对的日常基础工作 　　 　　2、稽查接待心理准备 　　 　　3、如何防止举报 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　4、稽查前的准备事项 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　4、稽查接待技巧 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　5、稽查资料提供技巧 　　 　　6、稽查底稿核对方法 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　7、稽查意见反馈技巧 　　 　　8、稽查结果的执行风险控制 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 课程有时限 交流无止境 感谢您的关注与支持！ 宏图管理培训联系：0812-3349828 地址：四川攀枝花市东区炳草岗大街中心广场新华书店四楼 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　1、折扣、折让及发票管理新规定 　　（1）新增值税暂行条例实施细则第十一条　小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。 　　一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　增值税销售折扣的税务处理：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。???? 应冲减进项税金的计算公式调整为：???? 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 　　商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。 　　其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。 　　——《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号) 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　红字发票的开具方法 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。 　　——《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号） 《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号） 《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号 ） 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　（2）增值税专用发票管理应注意事项 　　 攀枝花市宏图管理顾问有限公司 　　（3）其他税种关于发票的规定 　　企业所得税关于税前扣除凭证的规定 　　在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法