企业所得税单选题.doc

企业所得税复习题 一、单项选择 1、以下那个是企业所得税纳税人（ ） A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D 居民个人 答案：C 答案解析《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税 2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。 ?A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业? B.在中国境内成立的外商独资企业? C.在中国境内成立的个人独资企业? D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业?? 参考答案：C??? 答案解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 3、在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（ ） A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固资产的损失 答案：C 《法》第十条第（二）项规定，企业所得税不得扣除 4、企业的下列收入中那个是应税收入（ ） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 答案：D 《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。 5、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C 《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 6、企业每一纳税年度收入总额减去（）后的余额，为应纳税所税额。 A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 答案：C 应纳税所得额的计算公式及顺序，《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 7、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入 A加倍 B加计 C加成都 D减计 答案：D 资源综合利用项目的优惠政策，《法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案：D 考点：企业所得税减半征收的范围。《条例》第十八条规定，减半征收企业所得税的项目：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。 9、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。 ?A.公益性捐赠支出? B.转让固定资产发生的费用? C.未经核定的准备金支出? D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项?? 答案：B??? 选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。 10、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。 ?A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧? B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧? C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年? D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础?? 答案：D??? 答案解析：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。 11、以下那项收入应该征收企业所得税（ ） A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拔款 答案：A 《法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入