企业所得税优惠项目备案时限和要求.doc

附件一1： 企业所得税优惠项目备案时限和要求 事先备案项目 一、符合条件的非营利组织收入 优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入。 政策依据： ①《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 ②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条 ③《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号） 备案时限：被认定为非营利组织后的季年度纳税申报前 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）非营利组织认定文件复印件。 二、资源综合利用减计收入 优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 政策依据： ①《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条 ②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条 ③《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号） ④《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号） ⑤《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2008〕185号） 备案时限：取得资源综合利用认定证书后的季年度纳税申报前 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）省级资源综合利用主管部门颁发《资源综合利用认定证书》复印件。 三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业从事符合政策规定的公共基础设施项目、环境保护和节能节水项目、于2007年12月31日前已经批准的项目投资经营的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新企业所得税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。 政策依据： ①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 ②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七、八十九条 ③《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕116号） ④《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号） ⑤《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号） ⑥《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2012〕10号） ⑦《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号） 备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度的季度纳税申报前 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件。 四、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 优惠对象：企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 政策依据： ①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 ②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条 ③《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2012〕10号） 备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度的季度纳税申报前 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件。 五、固定资产加速折旧（含缩短折旧年限） 优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以