天目药业关联交易(精).doc

案例二：天目药业关联交易  当事人：杭州天目山药业股份有限公司（以下简称天目药业），住所：浙江省临安市锦城街道苕溪南路78号，法定代表人范建国。 依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，证监会对天目药业信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，所有当事人均提出了书面申辩意见，并应当事人天目药业、章鹏飞的要求举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩。 经查明，天目药业存在以下信息披露违法行为：? 一、天目药业全资子公司通过预付贸易货款的形式，以间接手段为大股东关联方提供资金250万元 天目药业大股东是杭州现代联合投资有限公司（以下简称现代联合），实际控制人是章鹏飞。 2007年5月18日，浙江中盛担保有限公司（以下简称中盛担保）代现代联合控股集团有限公司（以下简称现代集团，系章鹏飞实际控制的企业）支付深圳京柏医疗设备有限公司（以下简称深圳京柏，系天目药业控股子公司）250万元，现代集团2007年5月31日的记账凭证记入对深圳京柏的往来款250万元。 2007年6月22日，天目药业的全资子公司杭州天目医药有限公司（以下简称天目医药），以贸易预付款的形式，电汇给浙江耀阳贸易有限公司（以下简称耀阳贸易）250万元，但双方未签订书面合同，未交付货物，也未开具发票。2007年6月25日，耀阳贸易转给浙江中江控股有限公司（以下简称中江控股）250万元。 中江控股称，中盛担保、耀阳贸易实质上归属中江控股，耀阳贸易收到天目医药的预付货款250万元，系按照章鹏飞的要求，用于归还现代集团所欠中江控股的款项。2008年9月，天目医药将该笔款项收回。 根据时任天目药业副董事长、总经理郑智强、时任天目药业副总经理兼天目医药总经理胡志勇和时任天目医药财务经理梅庆放以及当时天目药业实际上的财务负责人李一群等人的说明，这笔汇款涉及的事项由李一群根据章鹏飞的指令具体操办。章鹏飞承认该款项发生了现代集团对天目药业资金的间接占用。郑智强承认曾对款项产生过怀疑，但没有在相关会议上就此事发表看法。 二、天目药业全资子公司以购、销货物的形式，以间接手段为大股东关联方提供资金280.5万元 2007年6月23日，天目医药与耀阳贸易签订产品购销合同，约定向耀阳贸易购买磷酸290吨，总货款275万元。2007年6月27日，天目医药电汇给耀阳贸易275万元。 2007年6月28日，中江控股控制的杭州友邦香料香精有限公司（以下简称友邦香料）汇款275万元给章鹏飞实际控制的浙江现代商贸物流发展有限公司（以下简称现代商贸）。2007年7月27日，现代集团向现代商贸开出275万元的汇票，现代商贸随后背书给友邦香料，友邦香料再次背书给现代集团，并账列应收现代集团275万元。 2007年8月14日，天目医药与友邦香料签订格式合同，约定友邦香料向天目医药购买290吨磷酸，总价280.5万元，合同未对质量标准、验收方法、结算方式及期限、运输方式、交货地址等进行约定。2007年8月16日，天目医药向友邦香料开出增值税发票，并记应收账款友邦香料280.5万元。2009年4月，天目医药与天目药业的记账凭证将这笔应收账款调整为对现代集团的其他应收款，并于2009年4月28日收回欠款。 友邦香料在情况说明中称，在合同履行期间，按照章鹏飞的要求，友邦香料将应付天目医药货款280.5万元，用于冲抵2007年7月27日形成的现代集团欠友邦香料的275万元款项，因此，友邦香料未向天目药业支付280.5万元货款。 根据时任天目药业副董事长、总经理郑智强、时任天目药业副总经理兼天目医药总经理胡志勇和时任天目医药财务经理梅庆放以及当时天目药业实际上的财务负责人李一群等人的说明，这笔汇款涉及的事项由李一群根据章鹏飞的指令具体操办。章鹏飞承认该款项发生了现代集团对天目药业资金的间接占用。 三、天目药业通过全资子公司预付货款的形式，以间接手段为大股东关联方提供资金270万元 2007年12月20日，天目药业的全资子公司杭州天目保健品有限公司（以下简称天目保健品）与杭州宏裕农产品有限公司（以下简称宏裕农产品）签订购销合同，约定向宏裕农产品购买50吨橄榄油，总价500万元。2008年1月9日，天目保健品以汇票支付给宏裕农产品270万元。当天，宏裕农产品直接将汇票背书给章鹏飞任董事的杭州东部科技投资有限公司（以下简称东部科技）。东部科技向现代联合开具收到270万元的收据，并在记账凭证中冲抵对现代联合的应收款项；现代联合也在2008年1月31日的记账凭证中，冲抵与东部科技的往来款270万元。 天目保健品、现代联合、章鹏飞与宏裕农产品均承认，上述270万元预付款项相应的货物没有交付，也未开具销售发票，没有相关的出库、运输、入库、验收手续。宏裕