2020年经济法基础经典习题33.docx

2020年经济法基础经典习题 单选题 1、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 单选题 2、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为()。 A．12万元 B．4万元 C．48万元 D．60万元 单选题 3、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是()。 A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税 B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税 C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算 D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征 单选题 4、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。 A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人缴纳 C．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 D．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 单选题 5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住()年及以上，免征土地增值税，居住未满()年的，按规定计征土地增值税。 A．3，3 B．5，5 C．5，3 D．5，2 单选题 6、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元； (2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元； (3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元； (4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)； (6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)； (7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。 (注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： 该企业应缴纳的土地增值税为()万元。 A．25 B．26 C．28 D．30 单选题 7、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。 A．超额累进税率 B．全额累进税率 C．超率累进税率 D．超倍累进税率 单选题 8、我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是()。 A．增值税 B．车船税 C．消费税 D．房产税 单选题 9、企业有价值260万元的房产，2009年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值10万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是()。 A．企业投资的房产从价计征房产税 B．企业投资的房产从租计征房产税 C．企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率 D．企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率 单选题 10、资料二：2010年，中国公民张某有如下所得： (1)出租自有居住用房，2010年取得出租收入共120000元(每月10000元)，相关税费共9000元(每月750元)，没有发生相关修缮费用。 (2)2009年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2010年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。 (3)开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2010年加工店的销售收入是40万元，实际发生广告费20000元，