经济法基础考试19.docx

经济法基础考试 单选题 1、从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。 A．1.2% B．4% C．12% D．15% 单选题 2、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。 A．在城镇拥有房屋的外商投资企业 B．农村房屋所有者 C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D．所有拥有城镇房屋的单位和个人 单选题 3、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。 (2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。 (3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。 (4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。 (5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。 (6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。 (7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。 (8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。 (9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。 (10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。 假定：不考虑程序方面的问题。 [要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数： 税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。 A．3104.25 B．3894 C．4146.55 D．4034 单选题 4、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为______。 A．1.3% B．1.2% C．13% D．12% 单选题 5、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： (1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元： (3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； (4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 (5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； (6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。 [要求]根据所给资料，回答下列问题： 张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为()元。 A．0 B．1200 C．1400 D．1600 单选题 6、对外商投资设立的研究开发中心，在投资总额内进口的自用设备及配套的技术、配件、备件等，()。 A．免征进口关税 B．免征进口关税和进口环节税 C．按优惠税率征收进口关税 D．按普通税率征收进口关税 单选题 7、下列有关工程项目费用构成的说法不正确的是()。 A．基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费)×基本预备费率 B．国产标准设备原价一般是指设备制造厂的交货价，即出厂价 C．铺底流动资金一般按流动资金的30%计算 D．全额收取进口关税的设备，不收取海关监管手续费 单选题 8、(一) 位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方